Рекомендуемой при выполнении контрольной работы

Содержание и методика выполнения практических задач

Содержание теоретического вопроса

Контрольная работа содержит один из указанных ниже вопросов, в соответствии с выбранным вариантом.

1. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики

2. Налоговый учет в системе налогообложения. Регистры налогового учета.

3. Понятие налогового правонарушения. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

4. Психологические аспекты налогообложения: проблемы, налоговая культура, налоговая дисциплина

5. Методология оптимизации налогов с использованием методов бухгалтерского учета

6. Налоговые риски и управление ими

7. Налоговое бремя: понятие налогового бремени, способы его расчета, пути снижения.

8. Государственный налоговый контроль: понятие, назначение, разновидности и содержание проверок

9. Способы оптимизации налогов

10. Системы взаимоотношений налоговых органов и предприятия

Задача 1. Налог на прибыль

Организация за отчетный период осуществила следующие хозяйственные операции (Приложение 2). Определить сумму платежа по налогу на прибыль. Распределить полученную сумму на федеральный и региональный платеж.

Задача 2. Специальные режимы налогообложения

Вариант 1. Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 1500000 руб.;

2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 1300000 руб.;

3) арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц;

4) получены авансы под предстоящую поставку товара 300000 руб.

5) начислено пени за нарушение договорных обязательств – 30000 рублей, из них получено – 20000 рублей;

6) приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 250000 рублей;

7) за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб.(суммы включая НДС);

8) получены дивиденды по акциям 60000 рублей;

9) перечислена сумма налога на землю – 5000 рублей;

10) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 6 лет;

11) заработная плата работникам - 150 тыс. руб. в месяц;

12) выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 20000 рублей;

13) выплачена компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб.;

14) получен кредит сроком на 3 месяца в размере 300000 рублей. Уплачены проценты исходя из 22 % годовых;

15) уплачен штраф за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей.

Задание: Рассчитать единый налог за отчетный период по двум вариантам (1 вариант: налоговая база – размер дохода (выручки), 2 вариант: налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учетом выплаченных взносов в ПФ, обязательного социального страхования от несчастных случаев.

Вариант 2. Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 1 квартале отгружено продукции на сумму 2500000 руб.; во втором – на 2300000 рублей;

2) в 1 квартале поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 2200000 руб., во 2 квартале – 2100000 руб.;

3) арендные платежи за помещение составили 70000 руб. (с НДС) в месяц;

4) во 2 квартале получены авансы 300000 руб.

5) в 1 квартале начислено пени за нарушение договорных обязательств – 30000 рублей, из них получено во 2 квартале – 20000 рублей; во 2 квартале приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 260000 рублей;

6) расходы на материалы - 500000 рублей в квартал.(включая НДС);

7) получены в 1 квартале доходы по ГКО, которые составили 120000 рублей;

8) имеются основные средства первоначальной стоимостью 5 млн. рублей, остаточной стоимостью 4 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 7 лет;

9) заработная плата работникам - 500 тыс. руб. за отчетный период;

10) выплачены пособия по временной нетрудоспособности за 1 квартал на сумму 25000 рублей, за 2 квартал – на 15000 рублей; во 2 квартале выплачена премия работникам (в коллективном договоре предусмотрена) – 50 тыс. руб.;

11) уплачен штраф за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей, а также пеня –10000 рублей (во 2 квартале).

Задание: Рассчитать единый налог за 2 отчетных периода по двум вариантам (1 вариант: налоговая база – размер дохода (выручки), 2 вариант: налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учетом выплаченных взносов в ПФ, обязательного социального страхования от несчастных случаев.

Вариант 3. Исходные данные:

Организация оказывает бытовые услуги и занимается розничной торговлей. При этом использует 4 магазина.

Площадь торгового зала первого магазина составляет 73 м², второго – 52 м², третьего – 65 м², четвертого – 86 м².

Среднесписочная численность работников за налоговый период составила в первом магазине 10 человек (из них 8 человек занимается оказанием бытовых услуг), во втором магазине – 7 человек (из них 6 человек занимается оказанием бытовых услуг), в третьем – 8 человек (из них 7 человек занимается оказанием бытовых услуг), в четвертом – 12 человек (из них 10 человек занимается оказанием бытовых услуг).

Среднемесячная заработная плата работников составила в первом магазине 5500 рублей, во втором магазине – 4500 рублей, в третьем – 5200 рублей, в четвертом – 6300 рублей.

Среднесписочная численность административно-управленческого персонала составила 10 человек со средней заработной платой 8000 рублей в месяц.

В налоговом периоде работникам были выплачены пособия по временной нетрудоспособности 20000 руб., в том числе за счет средств фонда социального страхования 8000 руб.

Коэффициент К₂ для розничной торговли составляет 0,5, для оказания бытовых услуг – 1.

Задание: Определить ЕНВД отдельно по каждому магазину и в общем по предприятию за налоговый период.

Вариант 4. Исходные данные:

Организация оказывает транспортные услуги, услуги по ремонту автомобилей и услуги по хранению автотранспортных средств на трех автостоянках.

Для оказания автотранспортных услуг используется 10 микроавтобусов с вместимостью 12 пассажиров каждый и 8 грузовых автомобилей.

Площадь автостоянок составляет соответственно 620 м², 750 м², 590 м².

В автосервисе работают 15 человек со среднемесячной зарплатой 5800 рублей. В транспортном отделе работают 20 человек с зарплатой 6300 рублей в месяц. Среднесписочная численность работников автостоянок составила 18 человек, а среднемесячная зарплата 5500 рублей.

Среднесписочная численность административно-управленческого персонала составила 10 человек со средней заработной платой 10000 рублей в месяц.

В налоговом периоде работникам были выплачены пособия по временной нетрудоспособности 30000 руб., в том числе за счет средств фонда социального страхования 6000 руб.

Коэффициент К₂ для услуг по хранению автотранспортных средств на автостоянках составляет 0,8, для прочих услуг – 1.

Выручка от реализации транспортных услуг составила за налоговый период 1200000 руб., услуг по ремонту автомобилей – 800000 руб., услуги по хранению автотранспортных средств на автостоянках – 1000000 руб.

Задание: Определить ЕНВД отдельно по каждому виду деятельности и в общем по предприятию за налоговый период.

Вариант 5. Исходные данные:

Организация оказывает услуги по размещению наружной рекламы.

Для оказания услуг используется 22 двусторонних рекламных щита длиной 6 метров и шириной 3 метра, 8 рекламных щитов с автоматической сменой изображения площадью 18 кв.м каждый, 5 световых табло площадью 30 кв.м каждое и 37 перетягов площадью 10 кв.м каждый.

Кроме того, наружная реклама размещается также на 8 трамваях, 12 троллейбусах и 16 автобусах.

В организации работают 15 менеджеров со среднемесячной зарплатой 7000 рублей.

Среднесписочная численность административно-управленческого персонала составила 5 человек со средней заработной платой 10000 рублей в месяц.

В налоговом периоде работникам были выплачены пособия по временной нетрудоспособности 16000 руб. за счет средств фонда предприятия.

Задание: Определить ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет, за налоговый период.

Вариант 6. Предприниматель без образования юридического лицаоказывает один из видов бытовых услуг физическим лицам и соответственно является плательщиком ЕНВД. Во II квартале у ПБОЮЛ численность работников составила:

- в апреле - 6 человек;

- в мае - 10 человек;

- в июне - 15 человек.

Задание: Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за II квартал. Установлено, что коэффициент - дефлятор ; корректирующий коэффициент .

Вариант 7. Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 2000000 руб.;

2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 1500000 руб.;

3) арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц;

4) получены авансы под предстоящую поставку товара 500000 руб.

5) приобретен легковой автомобиль для производственных целей за 450000 рублей;

6) за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб.(суммы включая НДС);

7) получены дивиденды по акциям 60000 рублей;

8) перечислена сумма налога на землю – 5000 рублей;

9) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 6 лет;

10) заработная плата работникам - 250 тыс. руб. в месяц;

11) получен кредит сроком на 3 месяца в размере 300000 рублей. Уплачены проценты исходя из 22 % годовых;

12) уплачен штраф за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей.

Задание: Рассчитать единый налог за отчетный период по двум вариантам (1 вариант: налоговая база – размер дохода (выручки), 2 вариант: налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учетом выплаченных взносов в ПФ, обязательного социального страхования от несчастных случаев.

Задача 8. Владелец кафе «Ромашка» зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то есть оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, в кафе равна 90 квадратным метров.

У предпринимателя работает 7 наемных работников. Сумма уплаченных за работников взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал составила 18450 рублей. Кроме того, за каждый месяц квартала предприниматель уплатил фиксированный страховой платеж, всего - 2100 рублей. Значение коэффициента - дефлятора ; корректирующий коэффициент .

Задание: Рассчитать сумму вмененного дохода и налога, необходимого к уплате в бюджет

Вариант 9. Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 1 квартале отгружено продукции на сумму 3500000 руб.; во втором – на 3300000 рублей;

2) в 1 квартале поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 3200000 руб., во 2 квартале – 3100000 руб.;

3) арендные платежи за помещение составили 100000 руб. (с НДС) в месяц;

4) во 2 квартале получены авансы 300000 руб.

5) расходы на материалы - 500000 рублей в квартал (включая НДС);

6) получены в 1 квартале доходы, которые составили 120000 рублей;

7) во 2 квартале перечислена сумма налога на землю – 4000 рублей;

8) имеются основные средства первоначальной стоимостью 5 млн. рублей, остаточной стоимостью 4 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 7 лет;

9) заработная плата работникам - 800 тыс. руб. за отчетный период;

Задание: Рассчитать единый налог за 2 отчетных периода по двум вариантам (1 вариант: налоговая база – размер дохода (выручки), 2 вариант: налоговая база – доходы за вычетом расходов) с учетом выплаченных взносов в ПФ, обязательного социального страхования от несчастных случаев.

Вариант 10. Исходные данные:

Организация оказывает услуги по размещению наружной рекламы.

Для оказания услуг используется 22 двусторонних рекламных щита длиной 6 метров и шириной 3 метра, 8 рекламных щитов с автоматической сменой изображения площадью 18 кв.м каждый, 5 световых табло площадью 30 кв.м каждое и 37 перетягов площадью 10 кв.м каждый.

Кроме того, наружная реклама размещается также на 8 трамваях, 12 троллейбусах и 16 автобусах.

В организации работают 20 специалистов со среднемесячной зарплатой 10000 рублей.

Среднесписочная численность административно-управленческого персонала составила 5 человек со средней заработной платой 15000 рублей в месяц.

В налоговом периоде работникам были выплачены пособия по временной нетрудоспособности 16000 руб. за счет средств фонда предприятия.

Задание: Определить ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет, за налоговый период.

Раздел 3 Перечень литературы, используемой и

Дата добавления: 2017-02-01