Сообщение о существенном факте

Практическая ситуация

Тема 1.1. Выпуск банками эмиссионных ценных бумаг

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 6

Тема занятия: Расчёт сумм выплачиваемых доходов по процентным и дисконтным облигациям. Бухгалтерский учёт начисленных и выплаченных доходов по облигациям

Виды работ: расчёт сумм выплачиваемых доходов по процентным и дисконтным облигациям и бухгалтерский учёт начисленных и выплаченных доходов по облигациям.

Цель занятия: формирование практического опыта по расчетам сумм выплачиваемых доходов по процентным и дисконтным облигациям и отражению в учете операций начисленных и выплаченных доходов по облигациям.

Задачи: закрепление теоретических знаний по начислению доходов по процентным и дисконтным облигациям.

Формирование умений: оформлять документы и отражать в учете операции, связанные с погашением банком собственных облигаций.

Формируемые компетенции:

ПК 3.1	Осуществлять пассивные операции с акциями, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

НАО «Райффайзенбанк» осуществил эмиссию облигаций: процентных и дисконтных.

«Сведения об этапах процедуры эмиссии ценных бумаг»

1. Общие сведения

-Полное фирменное наименование эмитента Закрытое акционерное общество «Райффайзенбанк»

-Сокращенное фирменное наименование эмитента НАО «Райффайзенбанк»

-Место нахождения эмитента 129090, г. Москва, ул. Троицкая, дом 17, стр.1

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (23.11.2007)
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций за номером 3292 (23.04.2012)

к/сч 30101810200000000700 в ОПЕРУ Московского главного территориального управления Банка России БИК 044525700

-ОГРН эмитента 1027739326449

- ИНН эмитента 7744000302

-Уникальный код эмитента, присвоенный регистрирующим органом 410 03292B

-Адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации

www.raiffeisen.ru

2. Содержание сообщения

-Дата и место проведения собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об утверждении решения о выпуске ценных бумаг:

23 сентября 2010 года, Австрия, А-1030, Вена, Ам Штадтпарк 3.

-Дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об утверждении решения о выпуске ценных бумаг.

24 сентября 2010, Протокол Наблюдательного совета НАО «Райффайзенбанк» №128.

-Вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки размещаемых ценных бумаг: Документарные процентные неконвертируемые биржевые облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением серии БО-10, с возможностью досрочного погашения, в количестве 5 000 000 (Пять миллионов) штук, номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая, общей номинальной стоимостью 5 000 000 000 (Пять миллиардов) рублей, со сроком погашения в 1092-й (Одна тысяча девяносто второй) день с даты начала размещения облигаций, размещаемые путем открытой подписки (далее – «Биржевые облигации» или «Биржевые облигации серии БО-10»).

-Способ размещения ценных бумаг: Открытая подписка.

- Цена размещения ценных бумаг или порядок ее определения: Биржевые облигации размещаются по номинальной стоимости – 1 000 (Одна тысяча) рублей за одну Биржевую облигацию (100% от номинальной стоимости) (далее – «Цена размещения»).

Начиная со второго дня размещения Биржевых облигаций, покупатель также уплачивает накопленный купонный доход (далее – «НКД»), рассчитываемый по следующей формуле:

НКД = Cj * N * (T - T(j -1))/ 365/ 100 %, где

N - номинальная стоимость одной Биржевой облигации, в рублях;

Cj - величина процентной ставки j-того купонного периода, в процентах годовых;

j - порядковый номер купонного периода, j=1...6;

T(j -1) - дата окончания (j-1)-го купонного периода (для 1-го купонного периода - дата начала размещения Биржевых облигаций);

T – текущая дата.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Биржевую облигацию рассчитывается с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления до ближайшего целого числа).

При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если следующая цифра равна от 5 до 9.

Государственная регистрация облигаций серии БО-10 за № 41003292В осуществлена 30 сентября 2010года.

Ситуационное задание 1

НАО «Райффайзенбанк» осуществил эмиссию облигаций серии БО-10 за № 41003292В со сроком погашения 3 года и размещение их с дисконтом. Номинальная стоимость облигаций 1000 руб., ежегодный купонный доход – 10%. Доходность по облигациям на момент погашения составит 12% годовых.

Вам необходимо рассчитать:

1. Сумму купонного дохода по годам

2. Дисконтированную стоимость облигации по годам обращения

3. Цену облигации

4. Размер дисконта по облигациям.

Ситуационное задание 2

В Московский офис НАО Райффайзенбанк 1 октября 2012 года обратился Иванов Сергей Петрович с просьбой выплатить ему купонный доход по облигациям банка серии БО-10 за № 41003292В в количестве 20 штук.

Вам необходимо:

1. Рассчитать купонный доход

2. Отразить в учете выплату купонного дохода.

Ситуационное задание 3

23 января 2013 года в Московский офис НАО Райффайзенбанк обратилась ГК «Россельхозоборудование» с просьбой выкупить у неё облигации банка серии БО-10 за № 41003292В в количестве 1200 штук. Купонный доход за первый и второй год обращения облигаций клиенту был выплачены в установленный срок (за период с 01.10.2010 по 30.09.2012).

Справка:

ГК «Россельхооборудование»

125001г. Москва, ул. Проектируемый проезд, д.53

Расчетный счет 40702810900000000365 в ВТБ 24

ИНН – 5753230432

Директор компании - Николаев Александр Степанович

Главный бухгалтер – Титова Анна Семеновна

Вам необходимо:

1. Рассчитать купонный доход.

2. Отразить в учете выплату суммы номинала и купонного дохода за год.

Дата добавления: 2017-02-01