Бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами

Бухгалтерские записи по учету авансов выданных

1. Зачтены обязательства по полученным материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам в счет перечисленной ранее предварительной оплаты: Д 0 302 00 830 – К 0 206 00 660

2. Возвращены ранее произведенные авансовые платежи: Д 0 201 00 510– К 0 206 00 660

3. Списана нереальная ко взысканию сумма задолженности по предоставленным авансам: Д 0 401 00 273– К 0 206 00 660, с одновременным отражением списанной суммы на забалансовом счете 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов".

Счет 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами"

Счет предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами по суммам денежных средств и (или) денежных документов, выдаваемых им учреждением под отчет.

Основанием для отражения дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами является:

• письменное заявление подотчетного лица, в котором указываются:

- назначение аванса,

- расчет (обоснование) размера аванса

- срок, на который он выдается

• распоряжение руководителя

Увеличение дебиторской задолженности допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее в подотчет. Учет задолженности подотчетных лиц по выданным авансам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату выдачи денежных средств под отчет

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетного лица перед учреждением возможно:

• на основании авансового отчета о произведенных расходах, утвержденного руководителем,

• прилагаемых к авансовому отчету документов, подтверждающих произведенные расходы

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в разрезе подотчетных лиц, видов выплат и видов расчетов в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами.

1. Выдана сумма в подотчет:

- из кассы: Д 0 208 00 560 - К 0 201 34 610

- с лицевых счетов: Д 0 208 00 560 – К 0 201 00 610

2. Утверждены суммы расходов: Д 0 105 00 000, 0 106 00 000, 0 302 00 730, 0 401 20 200, 0 304 03 830 - К 0 208 00 660

Рассмотрим порядок бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами по командировкам. Командировка - это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя (ст. 166 ТК РФ) Командированному работнику возмещаются (ст. 168 ТК РФ)

- расходы по проезду к месту командировки и обратно;

- расходы по найму жилого помещения;

- суточные (дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);

- иные расходы, произведенные с разрешения работодателя (услуги связи или почты).

Все эти расходы отражаются в соответствии с целевым использованием по КОСГУ:

• Суточные - КОСГУ 212 (счет 0 208 12 000)

• Проезд – КОСГУ 222 (счет 0 208 22 000)

• Проживание – КОСГУ 226 (счет 0 208 26 000)

Для правильности отражения записей в соответствии с КОСГУ необходимо знать аналитические коды видов расчетов по группам:

1 "Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате";

2 "Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам";

3 "Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда";

1 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи";

2 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг";

3 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг";

4 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом";

5 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества";

6 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг"

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется в соответствии с КОСГУ на следующих счетах:

0 208 11 000 "Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате";

0 208 12 000 "Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам";

0 208 13 000 "Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда";

0 208 21 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи";

0 208 22 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг";

0 208 23 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг";

0 208 24 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом";

0 208 25 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества";

0 208 26 000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг";

Дата добавления: 2017-02-01