Документооборот и аналитический учет внутриведомственных расчетов

Документооборот и аналитический учет обязательств

В зависимости от контрагентов аналитический учет расчетов по обязательствам представлен в таблице.

контрагенты	детализация учета расчетов	виды регистров
поставщики материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ	в разрезе кредиторов (поставщиков (продавцов), подрядчиков, исполнителей, иных участников договора в отношении которых принимаются обязательства).	карточки учета средств и расчетов Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
расчеты по оплате труда и стипендиям	в разрезе работников организации, обучающихся в бюджетном учреждении	Журнал операций расчетов по оплате труда
расчеты по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам	в разрезе физических лиц в соответствии с учетной политикой	Журнал по прочим операциям

Особенности в бухгалтерском учете обязательств представляют внутриведомственные расчеты, которые отражаются на одноименном счете 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты". Он используется для учета:

1. расчетов между главным распорядителем, распорядителями и получателями бюджетных средств
2. расчетов между головным учреждением и его обособленными структурными подразделениями:

· по поступлению и выбытию нефинансовых активов,

· по поступлению и выбытию финансовых активов,

· по обязательствам.

Внутриведомственные расчеты группируются по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам). Аналитический учет в Карточке учета средств и расчетов в разрезе участников расчетов (удержаний). При этом используются регистры учета в соответствии с содержанием хозяйственной операции:

Журнал операций с безналичными денежными средствами

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов

Журнал по прочим операциям.

В качестве первичного учетного документа, являющегося основанием для отражения внутриведомственных расчетов в учете, является Извещение (ф. 0504805).

При получении активов (имущества, расчетов с дебиторами) в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала):

Д 0 100 00 000, 0 200 00 000 – К 0 304 04 000

При передаче обязательств в рамках внутренних расчетов (головному учреждению, обособленному учреждению (филиалу):

Д 0 300 00 000 – К 0 304 04 000

Принятие к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по передаче нефинансовых, финансовых активов (принятию обязательств) оформляется также на основании Извещения (ф. 0504805) обратными бухгалтерскими записями.

По закрытию финансового года суммы завершенных в финансовом году расчетов по поступлению (передаче) нефинансовых, финансовых активов (обязательств) отражаются с корреспонденцией по кредиту (дебету) счета 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов".

Дата добавления: 2017-02-01