Бухгалтерские записи по отражению расходов текущего финансового года

Бухгалтерские записи по отражению доходов текущего финансового года

Обороты по дебету счета 0 401 10 100

1. признание доходов:

Д 0 100 00 000, 0 200 00 000, 0 300 00 000 – К 0 401 10 100, в т.ч.:

- начисление доходов от сдачи имущества в аренду:

Д 0 205 20 560 - К 0 401 10 120

- начисление доходов от реализации товаров, готовой продукции. работ, услуг:

Д 0 205 30 560 - К 0 401 10 130

-начисление доходов от реализации основных средств, НМА, материальных запасов: Д 0 205 70 560- К 0 401 10 172

- начисление доходов в сумме полученных субсидий на выполнение государственного задания, на иные цели, бюджетные инвестиции, а также получение пожертвований, грантов и аналогичных поступлений: Д 0 205 80 560 - К 0 401 10 180

- принятие к учету неучтенных объектов нефинансовых активов, выявленных при инвентаризации: Д 0 100 00 000 - К 0 401 10 180

- начисление задолженности по причиненным ущербам имуществу: Д 0 209 00 000 - К 0 401 10 172

- списание невостребованной кредиторской задолженности: Д 0 208 00 000, 0 302 00 000, 0 304 00 000 - К 0 401 01 173 с одновременным отражением указанной суммы на забалансовом счете 20 "Списанная задолженность, не востребованная кредитором";

Обороты по кредиту счета 0 401 10 100

- начисление НДС, налога на прибыль: Д 2 401 10 000 – К 2 303 00 730

- списание нереальной дебиторской задолженности по доходам: Д 0 401 10 173 - К 0 205 00 000, 0 209 00 000 с одновременным отражением указанной суммы на забалансовом счете 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов";

- списание НФА: Д 2 401 10 172 – К 0 100 00 000

- отнесение расходов, связанных с реализацией НФА: Д 0 401 10 172,0 401 10 130 - К 0 109 90 000, 2 401 20 200

- отнесение себестоимости выполненных работ, оказанных услуг: Д 2 401 10 130 - К 2 109 60 200

- отражение положительной (отрицательной) курсовой разницы: К (Д) 0 401 10 171 – К (Д) 100 00 000, 0 200 00 000, 0 300 00 000.

По окончании текущего финансового года проводится заключение счета 0 401 10 100:

Д 0 401 10 100- К 0 401 10 000 (в части дебетового остатка);

Д 0 401 30 000 - К 0 401 10 100 (в части кредитового остатка);

по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040120200 "Расходы хозяйствующего субъекта" и кредиту счета 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов".

Обороты по кредиту счета 0 401 20 200

1. Начисление расходов, источником финансового обеспечения которых являлись субсидии на иные цели (пожертвования, гранты): Д 0 401 20 200 - К 0 101 00 410 в части объектов основных средств, стоимостью до 3000 рублей включительно, введенных в эксплуатацию; 0 104 00 410, 0 105 00 440, 0 109 80 000, 0 208 00 000, 0 210 01 660, 0 301 00 000, 0 302 00 730, 0 303 00 730.

2. Начисление расходов, источником финансового обеспечения которых являлась субсидия на выполнение государственного задания, не формирующих себестоимость работ, услуг (готовой продукции):Д 4 401 20 200 - К 4 109 80 000, 4 208 00 660, 4 210 01 660, 4 302 00 730, 4 303 00 730

3. Начисление расходов по содержанию недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за бюджетным учреждением учредителем или приобретенного бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, финансовым источником которых являлась субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания: Д 4 401 20 200- К 4 208 00 660, 4 210 01 660, 4 302 00 730, 4 303 00 730.

4. Отнесение общехозяйственных расходов, в части не распределяемых на себестоимость готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг): Д 0 401 20 200 - К 0 109 80 200

5. Списание стоимости реализованной готовой продукции: Д 0 401 20 272 "- К 0 105 37 440 - - отнесение себестоимости выполненных работ, оказанных услуг: Д 0 401 20 200 - К 0 109 60 200

6. Списание нереальной дебиторской задолженности по расходам: Д 0 401 20 273- К 0 206 00 660, 0 208 00 660 с одновременным отражением указанной суммы на забалансовый счет 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов";

7. Списание НФА, по которым принято решение о списании в связи с его уничтожением или повреждением вследствие форс-мажорных обстоятельств: Д 0 401 20 273- К 0 100 00 000

По окончании текущего финансового года проводится заключение счета 0 401 20 200: Д 0 401 20 200- К 0 401 30 000

Дата добавления: 2017-02-01