Финансы предприятия, источники финансовых ресурсов. Планирование финансов

Финансовые ресурсы предприятия (фирмы) – совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает хозяйствующий субъект. Финансовые ресурсы формируются при образовании предприятия и пополняются в результате осуществления производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров или услуг, выбывшего имущества, а также путем привлечения внешних источников финансирования.

Все источники финансовых ресурсов условно можно разделить на собственные, заемные и привлеченные. Собственные источники включают собственный капитал, вложенный владельцем, собственником. Собственный капитал начинает формироваться в момент создания предприятия. Он образует уставной капитал. Уставный капитал – это зафиксированный в уставе акционерного общества или иного производственного субъекта его исходный, начальный капитал в денежном измерении. Собственными источниками предприятия также являются фонды, накопленные в процессе деятельности К ним можно отнести нераспределенную прибыль, резервный капитал (фонд) – часть собственного капитала фирмы, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития, возмещения потерь, а также для выплаты дивидендов, пополнения финансовых источников в случае недостаточности получаемой прибыли. К собственным источникам также относят добавочный капитал, который по своему финансовому происхождению имеет разные источники формирования: *суммы собственных средств предприятия, изъятые из хозяйственного оборота (в не оборотные активы); *эмиссионный доход, средства, полученные акционерным обществом при продаже акций сверх их номинальной стоимости; *курсовая разница, связанная с формированием уставного фонда, то есть разница между рублевой оценкой задолженности учредителя по вкладу в уставной капитал и в иностранной валюте, оцененной в учредительных документах.

Заемные средства – это денежные средства, полученные в виде кредита на определенный срок. Практика показывает, что их использование является более эффективным, чем собственных. Это обусловлено прежде всего тем, что банки проводят проверку кредитной заявки на предмет юридической кредитоспособности, то есть юридический адрес, размер уставного фонда и другие сведения о фирме. Также уточняется финансовая кредитоспособность или возможности предприятия своевременно возвратить кредит.

В качестве финансовых источников предприятия могут использовать привлеченные средства, не принадлежащие ему, которые временно участвуют в хозяйственном обороте в качестве источников формирования оборотных средств. Например, кредиторская задолженность, подлежащая возврату в установленные сроки банку, хозяйствующим субъектам

Система финансового планирования на предприятии включает:

*систему бюджетного планирования деятельности производств, цехов, то есть структурных подразделений;

*систему комплексного бюджетного планирования деятельности предприятия в целом.

Основными направлениями системы бюджетов подразделений являются функциональные бюджеты, включающие финансовые расчеты:

*бюджет фонда оплаты труда, на основе которого прогнозируются платежи во внебюджетные фонды и некоторые налоговые отчисления;

*бюджет материальных затрат, который составляется на основании норм расхода и производственной программы каждого структурного подразделения;

*бюджет потребления топлива, энергии;

*бюджет амортизации и направления использования амортизационных отчислений;

*бюджет прочих расходов (транспортных, командировочных, представительских, на обучение и переподготовку персонала);

*бюджет погашения кредитов и займов, разработанный на основании плана-графика платежей;

*налоговый бюджет, включающий все налоги и обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

50. Кредит: понятие, виды, направление использования кредитных ресурсов на предприятии

Формы кредита: 1) государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях; 2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит: 3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица; 4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект. Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки:

•предприятия и организации;

• физические лица;

• другие банки.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

• связь кредита с движением капитала;

• сфера применения кредита;

• срок кредита;

• платность кредита;

• обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.
По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.

Под банковским кредитом понимаются денежные средства, предоставляемые банком взаймы клиенту для целевого использования на установленный срок под определенный процент.

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Велика роль кредита и в расширении производства. Заемные средства могут предоставляться на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требующихся для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов - зданий, сооружений, приобретения оборудования и т. д. В этом случае он увеличивает возможности предприятий в создании новых основных фондов, нужных для развития производства.

Дата добавления: 2017-02-01