Проверка сохранности наличных денег, денежных док-в, ЦБ и банковских док-в

Основные направления анализа финансового положения.

Оценка финансового состояния включает в себя 2 этапа.

1-ыйпредварительная общая оценка финансового состояния организации. Она включает в себя анализ изменений финансовых показателей изменений за отчетный период по сравнению с прошлыми и проверку стоимости чистых активов. По ОАО появился документ там введена коорректировка для оценки чистых активов.

2-ой этам –детализированный, его можно проводить на любой стадии аудита. При этом а-р делает оценку финансового состояния не только на отчетную дату ну и на кратко и долгосрочную перспективу. Производится нанлиз финансовых результатов, платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности, ликвидности баланса, оборачиваемости ОА, потенциального банкротства и др.

Аудит ДС и финансовых вложений.

1. Проверка сохранности наличных денег, денежных док-в, ЦБ и банковских док-в.

2. Проверка условий хранения и получения, выдачи наличных денег и соблюдения кассовой дисциплины.

3. Проверка достоверности первичных документов, законности кассовых операции и правильности отражения их в учете.

4. Проверка операции по счетам банков в рублях.

5. Проверка операции по счетам банков в иностранной валюте.

6. Проверка финансовых вложений.

7. Проверка показателей отчета о движении ДС.

Нормативные документы которые использует а-р при проверке:

Закон о БУ, закон об аудиторской деят-ти, план счетов БУ, ПБУ 1,4, приказ Минфина о формах БО, НК РФ.

По кассовым операциям: порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. постановлением банка, постановление госкомстата РФ об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовой операции и результатов инвентаризации. Объекты проверки баланс и др формы отёчности, обобщающий регистр по счетам (главная книга), учетная политика в целях БУ и НУ. Объекты- кассовая книга, отчеты кассира с приложенными документами, справка банка о восстановлении лимита остатка ДС в кассе, регистры синтетического и аналитического учета по счету 50 в разрезе субсчетов, материалы инвентаризации ДС и средств в кассе.

Для проверки сохранности дс проводится инвентаризация, в ходе а-та проверяется наличие материалов инвентаризации кассы, проведенной силами аудируемого лица. Если материалов инвентаризации нет, то а-р может попросить руководство провести такую инвентаризацию в период проведения а-та. Инвентаризация проводится в присутствии аудитора. А-р руководствуется а-им стандартом 17 «Получение а-х док-в в конкретных случаях» и 5 «А-ие доказательства». А-р проверяет наличае а организации только одной кассовой книги (если есть в организации предприятия выделенные на баланс то можно делать кассовую книгу по месту филиала) и нескольких книг кассира-операциониста. При необходимости можно провести инвентаризацию средств кассира-операциониста.

Дата добавления: 2014-01-04