Планування фінансової діяльності

План

1 Зміст і форми фінансової діяльності підприємств

3 Баланс підприємства

1 Зміст і форми фінансової діяльності підприємства

Суть фінансової діяльності підприємства полягає у виникненні грошових відносин, пов’язаних з неперервним кругообігом коштів у формах витрачання ресурсів, одержання доходів, їх використання, а також із приводу відносин з постачальниками, покупцями продукції, працівниками підприємств, державними органами та ін.

Основні завдання фінансової діяльності:

1) вибір форм фінансування та їх оптимальне співвідношення;

2) вибір структури капіталу, напрямків його використання;

3) збалансування надходжень і видатків платіжних засобів підприємства у часі;

4) забезпечення своєчасності розрахунків;

5) підтримання необхідної ліквідності.

Фінансування поділяється на внутрішнє і зовнішнє залежно від джерел коштів. Форми фінансування: кредит (грошовий і майновий), випуск цінних паперів (акцій і облігацій). Спеціальні форми довгострокового кредитування – оренда і лізинг (оперативний і фінансовий).

Фінансова діяльність може бути організована такими методами:

1) комерційний розрахунок – засновується на принципах повної господарської та юридичної відокремленості, самоокупності (повне покриття витрат за рахунок доходів), прибутковість (отримані доходи мають не тільки покрити витрати, а й сформувати прибуток), самофінансування (покриття витрат на розвиток виробництва за рахунок отриманого прибутку та залучених кредитів, які також погашаються за рахунок прибутку); фінансова відповідальність (підприємство несе повну відповідальність за фінансові результати своєї діяльності). Комерційний розрахунок є раціональним і високоефективним методом фінансової діяльності, він притаманний ринковій економіці;

2) неприбуткова діяльність – досить часто фінансові ресурси формуються за рахунок спонсорських та інших надходжень, насамперед від засновників. Цей метод не передбачає прибутковості. Головна мета існування неприбуткового підприємства – забезпечення певних потреб суспільства, а не отримання прибутку (установи соціальної сфери та підприємства муніципального господарства);

3) кошторисне фінансування – забезпечення витрат за рахунок зовнішнього фінансування з бюджету або і з централізованих фондів корпоративних об’єднань. Установи, що фінансуються з бюджету на основі кошторису – бюджетні. Принципи кошторисного фінансування: плановість, цільовий характер виділених коштів, виділення коштів незалежно від фактичних показників діяльності установи, підзвітність.

2 Планування фінансової діяльності

Важливим інструментом управління фінансами підприємства є фінансовий план. Основна мета його складання – узгодження доходів із витратами в плановому періоді. Це один із найважливіших розділів бізнес-плану. Він включає:

1) прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції (обчислюються на основі прогнозів продажу і використовуються для розрахунку потреби в обладнанні, чисельності працівників і т.ін.);

2) баланс грошових надходжень і витрат;

3) таблицю доходів і витрат;

4) баланс активів і пасивів підприємства;

5) визначення точки беззбитковості – вона показує ту величину обсягу випуску продукції, за якої досягається самоокупність виробництва, при дальшому нарощуванні обсягів випуску підприємство одержуватиме прибутки).

Фінплан складається на кожний поточний рік з поквартальним виділенням двох розділів: надходжень і витрат (платежів).

3 Баланс підприємства

Головний елемент фінансового плану – баланс, який складається з 2-х частин: активу і пасиву. В активі відображається все те, чим володіє підприємство на момент складання балансу, пасив відображає джерела формування і нагромадження капіталу.

Структура активу:

1) необоротні активи (термін використання більше року) – нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції;

2) оборотні активи – виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція, дебіторська заборгованість, поточні фінансові інвестиції, грошові кошти;

3) витрати майбутніх періодів.

Структура пасиву:

1) власний капітал – статутний капітал, пайовий капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток;

2) забезпечення витрат і платежів – забезпечення виплат персоналу (створення резерву для відпусток), інше забезпечення, цільове фінансувавання;

3) довгострокові зобов”язання (термін погашення більше року) – довгострокові кредити банків, відстрочені податкові зобов’язання, інші довгострокові зобов’язання;

4) поточні зобов’язання – короткострокові кредити банків, видані векселі, кредиторська заборгованість.

5) доходи майбутніх періодів

Співвідношення між окремими групами активів і пасивів балансу має важливе значення для оцінки фінансового стану підприємства.

Контрольні питання

1 Суть фінансової діяльності підприємства.

2 Основні завдання фінансової діяльності підприємства.

3 Методи організації фінансової діяльності.

4 Принципи, на яких грунтується комерційний розрахунок.

5 Що таке неприбуткова діяльність?

6 В чому полягає суть кошторисного фінансування?

Тема 4.6 Формування і використання прибутку

План

1 Дохід підприємства, загальна схема формування фінансових результатів

2 Поняття і види прибутку

3 Розподіл прибутку

1 Дохід підприємства, загальна схема формування фінансових результатів

У ринкових умовах метою функціонування будь-якого підприємства є виготовлення і реалізація продукції для задоволення ринкових потреб та одержання певної суми доходу.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається як загальний дохід (виручка) від реалізації, тобто без вирахування наданих знижок, повернення проданих товарів та податків з продажу (ПДВ, акцизного збору тощо). На величину виручки впливають обсяг виробництва, асортимент, якість, ритмічність роботи підприємства. Але загальний дохід ще не характеризує ефективність діяльності.

Загальна схема формування фінансових результатів підприємства:

Чистий дохід від реалізації = Дохід (виручка) від реалізації мінус ПДВ, акцизний збір, інші вирахування з доходу

Валовий (балансовий) прибуток = Чистий дохід від реалізації мінус собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Операційний прибуток = Валовий (балансовий) прибуток + інші операційні доходи – операційні витрати

Інші операційні доходи – від оренди майна, від курсових різниць, від реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів.

Операційні витрати – адміністративні, витрати на збут та інші операційні витрати (собівартість реалізованих виробничих запасів, сумнівні (безнадійні) борги, втрати від курсових різниць, економічні санкції та інші витрати, що виникають у процесі операційної діяльності (крім тих, що входять до собівартості).

Прибуток від звичайної діяльності = Операційний прибуток + фінансові доходи + інші доходи)від інвестиційної діяльності) – фінансові витрати – витрати іншої (інвестиційної діяльності)

Фінансові та інші доходи – від інвестицій в інші підприємства, дивіденди, відсотки, реалізація необоротних активів.

Фінансові та інші витрати – сплата відсотків, втрати від уцінки фінансових інвестицій та необоротних активів залишкова вартість реалізованих необоротних активів.

Чистий прибуток = Прибуток від звичайної діяльності – податок на прибуток

2 Поняття і види прибутку

Прибуток – це частина чистого доходу, що залишається підприємству після відшкодування всіх витрат, пов’язаних з виробництвом, реалізацією продукції та іншими видами діяльності. Він є джерелом усіх фінансових ресурсів підприємства. Розрізняють такі види прибутку – валовий (балансовий), операційний, прибуток від звичайної діяльності, чистий прибуток.

В особливих випадках прибуток від звичайної діяльності після оподаткування коригується на суму оподаткованого надзвичайного прибутку, який може мати місце внаслідок надзвичайних подій (стихійні лиха, пожежі, техногенні аварії тощо або такі події, які не повторюватимуться періодично або в кожному наступному періоді).

3 Розподіл прибутку

Чистий прибуток використовується на:

1) фонд нагромадження (реінвестований прибуток) – створення резервного фонду, фонду розвитку виробництва, інвестиційної потреби;

2) фонд споживання – виплати власникам, акціонерам, матеріальні заохочення персоналу за результатами роботи, вирішення соціальних потреб.

Отже, прибуток будь-якого підприємства формується за рахунок таких джерел:

- прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг)

- прибуток від продажу майна

- прибуток від позареалізаційних операцій – проценти, дивіденди, штрафи, що сплачуються іншими підприємствами за порушення договірних зобов’язань.

Основні функції прибутку:

1) прибуток як основа інноваційних рішень;

2) мірило успіху діяльності підприємства;

3) джерело самофінансування і розвитку;

4) винагороди власникам підприємства.

Дата добавления: 2014-01-04