Дт 801, 802, 811 Кт 362

Дт 301 Кт 331

Дт 331 Кт 364.

Дт 10, 20, 23 Кт 331.

Дт 331 Кт 313, 323

На суми використаних акредитивів:

Невикористані суми акредитивів зараховуються на банківські рахунки. Аналітичний облік ведеться окремо за кожним відкритим акредитивом на картках ф. № 292 а.

2. Окремий вид грошових документів становлять лімітовані чекові книжки, на яких обліковуються депоновані суми для розрахунків за отримані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи. Суми невикористаного ліміту чекової книжки під час зарахування на банківські рахунки відображаються в обліку як відновлення касових видатків за відповідними програмними класифікаціями видатків. Аналітичний облік операцій руху коштів за лімітованою чековою книжкою здійснюється в накопичувальній відомості ф. № 323 (МО № 4).

3. Придбання установою талонів на пальне, поштових марок, марок держмита відображається в обліку за дебетом субрахунку 331 і кредитом субрахунків 313, 321, 323, 364.

4. На суму отриманих повідомлень на грошові перекази проводиться запис:

Після зарахування коштів за переказами до каси установи виконується запис про надходження грошових коштів до каси і зменшення суми грошових документів:

Видача талонів на пальне, поштових марок та марок держмита відображається за дебетом субрахунка № 362 „Розрах. з підзв. особами”, їхня вартість вважається дебіторською заборгованістю. Видача під звіт зазначених грошових документів здійснюється в установах за розпорядженням їхніх керівників, повторна видача без попереднього звітування не допускається.

Витрати на придбання марок поштової оплати, марок держмита й талонів на пальне списуються на видатки установи за касовими та фактичними видатками згідно з кодами економічної класифікації видатків, що відображається в обліку такими записами:

- на підставі шляхових листків, отриманих від підзвітних осіб – водіїв:

1) Дт 235 Кт 362

2) Дт 801, 802, 811 Кт 235

- на підставі активів на використання поштових марок:

У разі прийому на зберігання облігацій позики від осіб, що перебувають на лікуванні в лікарні, дебетується субрахунок 331, кредитується субрах. 672. Коли облігації повертаються власникові, складається зворотний бухгалтерський запис.

Облік путівок регулюється Інструкцією „Про порядок планування, обліку, видачі путівок на санаторно-курортне лікування та оздоровлення застрахованих осіб і членів їх сімей...”, затв. Постановою правління Фонду соц. страхування № 51.

Облік і ведення трудових книжок в БУ проводиться відповідно до Інструкції № 58.

Бланки трудових книжок і вкладишів до них установи зберігають у касі поруч з іншими документами суворого обліку. Бухгалтерія веде спеціальну книгу „Книга обліку бланків трудових книжок і вкладишів до них” (ф.№ 449).

У процесі обліку вартість виданих під звіт трудових книжок і вкладишів особі, відповідальній за заповнення трудових книжок, відноситься до дебету субрах. 362.

Під час виписування трудової книжки, вкладиша до неї з працівника справляється їхня вартість.

Заборгованість підзвітних осіб за бланки трудових книжок і вкладишів списується, коли підзвітна особа здає до каси за прибутковим касовим ордером суми, отримані за ці бланки від працівників і відображається таким бухгалтерським проведенням:

Дата добавления: 2014-01-04