При списании (зачислении) ошибочно денежных средств

ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Чтобы открыть расчетный счет, необходимо представить в банк следующие документы:

- заявление об открытии счета (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);

- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

- справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиском печати организации;

- копию справки о присвоении организации статистических кодов.

Можно открыть столько расчетных счетов, сколько необходимо для работы вашей организации. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено.

О том, что ваша организация открыла банковский счет, вы обязаны в течение семи дней сообщить в вашу налоговую инспекцию (ст. 23 Налогового кодекса РФ).

Если вы не выполните это требование, ваша организация может быть оштрафована на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ).

За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Если договор с банком предусматривает плату за открытие расчетного счета, учтите ее в составе прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 51

- уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета (если такая плата предусмотрена договором банковского счета).

Если при проверке банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка.

Это сообщение может выглядеть так:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Начальнику операционного отдела│

│ банка "Коммерческий"│

│ │

│ Согласно полученной нами банковской выписке за 15.01.2009, с│

│нашего расчетного счета списана сумма 1000 рублей. Оправдательные│

│документы по данной сумме отсутствуют. Поручения на списание данной│

│суммы мы не давали. │

│ │

│ Просим вас срочно предоставить нам документы, подтверждающие│

│списание данной суммы, либо восстановить на нашем счете ошибочно│

│списанные денежные средства. │

│ │

│ Главный бухгалтер │

│ ЗАО "Актив" Образцова /Образцова В.И./ │

│ │

│ 16.01.2009 │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2 "Расчеты по претензиям":

Дебет 76-2 Кредит 51

- отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.

Аналогичным образом вам следует поступить и в том случае, если на расчетный счет ошибочно были зачислены деньги, предназначенные не для вашей организации.

Только в этой ситуации спорную сумму следует отразить по кредиту субсчета 76-2:

Дебет 51 Кредит 76-2

отражена сумма, ошибочно зачисленная на ваш расчетный счет.

Дата добавления: 2014-01-04