Тема №9: финансовые основы страховой деятельности

1. Доходы, расходы и финансовые результаты страховых компаний.

Страховая компания как любая другая предпринимательская структура должна извлекать из своей деятельности определенный доход.

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления страховой или иной, не запрещенной законодательством деятельности. К доходом относятся:

- выручка страховщика;

- прочие поступления от страховой деятельности;

- доходы от иной деятельности.

Доходы от страховых операций – основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие страхового бизнеса. Центральным элементом этих доходов являются взносы страхователя и страховые премии. Объем поступлений платежей в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой политики, маркетинговой стратегии и других факторов.

Доходы от инвестиционной деятельности основаны на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложения. Находясь в распоряжении страховщика в течении определенного срока страховые взносы инвестируются в доходные активы и приносят страховой компании инвестиционный доход.

Прочие доходы состоят из:

- регрессных сумм;

- прибыль от реализации основных фондов;

- от сдачи в аренду;

- суммы возврата страхового резерва;

- оплаты консультационных работ и бучения.

Расходы, обусловленные проведением страховой деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании. К ним относятся:

- расходы страховщика при наступлении несчастного случая;

- текущие расходы;

- оплата труда работникам компании;

- оплата по обслуживанию клиентов компании;

- финансовые убытки (возмещение ущерба);

- административные расходы (расходы на ведение дела).

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховых услуг. Величина себестоимости имеет большое значение при определении финансового результата по страховым операциям и выявления налогооблагаемой базы.

Сложность деятельности страховой компании и разнообразие предоставляемых ею услуг значительно усложняют определение финансового результата.

Финансовый результат представляет собой итог всей финансово – хозяйственной деятельности показывающий успех или неудачу бизнеса. В страховании финансовый результат традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. Отчет по прибылях и убытках страховых компаний является форма отчетности, прилагающийся к балансу страховщика и подлежащий ежегодной публикации.

Прибыль в страховании бывает 2-х видов.

1-й вид – как финансовый результат;

2-й вид – нормативная (тарифная).

Нормативная прибыль закладывается в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент страхового тарифа.

Прибыль как финансовый результат определяется законодательной базой путем сопоставления валовых доходов и расходов.

2. Основные показатели финансовых результатов.

Показатели, характеризующие финансовые результаты страховой компании представляют собой исходную информацию для генерального менеджера с целью выявления «узких мест» бизнеса и определения направлений повышения его эффективности. Их подразделяют на абсолютные и относительные.

Абсолютные.

1. Число заключенных договоров.

2. Страховая сумма застрахованных объектов.

3. Выплаты страхового возмещения.

4. Объем поступивших страховых платежей.

5. Объем доходов и расходов.

6. Объем страховых резервов.

Относительные.

1. Рентабельность.

2. Норматив выплат по видам страхования.

3. Уровень расходов.

4. Прибыль.

3. Страховые резервы

Согласно ст. 31 страховые резервы создаются страховыми компаниями с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и возмещений в зависимости от видов страхования (перестрахования).

Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов, денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущербов среди участников страхования. Страховые резервы создаются в объемах и валютах, в которых страховщики несу ответственность по своим обязательствам. Резервы делятся на технические и резервы по страхованию жизни (математические).

Формирование математических резервов осуществляется отдельно от других видов страхования. Страховщики обязаны вести учет договоров страхования и требований страхователей относительно выплаты страховой суммы или возмещения в форме, которая обеспечивает получении информации, необходимой для учета при формировании страховых резервов.

Страховщики несут следующие технические резервы:

1. Незаработанные премии.

2. Заявленные, но неурегулированные убытки.

Материальные резервы делятся на обязательные и дополнительные.

Обязательные.

1. Резерв незаработанной премии.

2. Резерв убытков.

Дополнительные.

1. Рекомендуемые резервы.

2. Резерв катастроф.

3. Резерв колебаний убыточности.

4. Фонды страховых гарантий.

С целью дополнительного обеспечения страховых обязательств, страховщики могут на основании договора создать фонд страховых гарантий, который является юридическим лицом, государственная регистрация этого фонда осуществляется в порядке предусмотренным законом. Источниками создания фонда являются добровольные отчисления от страховых платежей, доходы от размещения этих средств.

Размер отчислений в фонд страховых гарантий и порядок использования средств устанавливаются страховщиками, которые принимают в нем участие. Кабинет Министров Украины может принимать решение о создании фондов страховых гарантий по направлениям страхования.

Дата добавления: 2014-01-04