Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат

	Пиджак	Брюки	Юбка	Всего
Расход на единицу изделия	Объем производства	Итого	Расход на единицу изделия	Объем производства	Итого	Расход на единицу изделия	Объем производства	Итого
Ткань 1 (м)	1,6		11 040	1,3	10 100	13 130	0,9			28 310
Ткань 2 (м)	1,5		10 350	1,2	10 100	12 120	0,8			26 150

В примере пошив всех изделий для простоты расчетов будет произведен из одинаковой ткани (ткань 1), при этом будет использована подкладочная ткань (ткань 2). Также принята средняя норма расхода ткани на партию выпускаемых изделий.

При расчете потребности в заготовлении материальных ресурсов должны быть учтены переходящие запасы, т.е. для проведения расчетов используется рассмотренное выше балансовое уравнение:

Количество заготавливаемых материальных ресурсов = Производственная потребность в материальных ресурсах + Запасы материальных ресурсов на конец периода - Запасы материальных ресурсов на начало периода.

Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает потребность в основном производственном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде (табл. 4).

Таблица 4

	Цех № 1	Цех № 2	Цех № 3	Всего
Пиджак	Брюки	Юбка
Объем производства, ед.		10 100
Затраты времени на изготовление единицы продукции, ч.
Время на изготовление годового объема продукции, ч.	41 400	40 400	13 800	95 600
Ставка почасовой заработной платы, руб.
Стоимость пошива одного изделия, руб.
Расходы на заработную плату, тыс. руб.	2 070	1 616		4 238

Затраты времени на изготовление единицы продукции и ставки почасовой заработной платы разрабатываются и устанавливаются плановым отделом на базе контрольного раскроя и пошива изделий.

На основе полученных данных мы можем рассчитать плановую потребность предприятия в работниках, в том числе для цехов № 1, 2 и 3.

При условии, что дневная норма рабочего времени составляет 8 часов, а отпускной период 24 рабочих дня, годовая норма рабочего времени составит приблизительно 1840 часов на одного работника. Следует несколько скорректировать годовую норму на возможность дополнительных отпусков и время нетрудоспособности. Предположим, в среднем это займет 5% годовой нормы рабочего времени. В этом случае плановая годовая норма рабочего времени составит 1750 часов, а потребность в работниках исходя из необходимого времени на изготовление годового объема продукции - 55 человек. Соответственно количество работников по цехам составит:

цех № 1 - 41 400 ч: 1750 ч = 24 чел.;

цех № 2 - 40 400 ч: 1750 ч = 23 чел.;

цех № 3 - 13 800 ч: 1750 ч = 8 чел.

Бюджет общепроизводственных затрат отражает затраты на содержание производственной инфраструктуры, необходимой для выполнения производственного плана. Общепроизводственных накладные расходы делятся на регулируемые и нерегулируемые. (табл.5).

Таблица 5

Дата добавления: 2014-01-04