Прогноз движения денежных средств

Отчет о прибылях и убытках

Сметы подразделений.

Бюджет управленческих расходов

В бюджет управленческих расходов входят все те затраты, которые непосредственно не связаны с производством и сбытом продукции. К управленческим расходам могут относиться: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, освещение и отопление зданий и сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи, налоги и проценты за кредит и т.д. Название статей данного бюджета может быть различно в зависимости от конкретного предприятия.

Для контроля за уровнем издержек смета по труду основных производственных рабочих, смета использования материалов и смета общезаводских накладных расходов объединены в сметы цехов. Эти сметы обычно разбиваются на двенадцать отдельных месячных смет, и фактические месячные расходы сравниваются с плановыми по каждой статье. К такому сравнению прибегают для того, чтобы судить об эффективности деятельности руководителей цехов по контролю расходов, за которые они отвечают.

Отчет о прибылях и убытках - первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход заработало предприятие за отчетный период и какие затраты были понесены. Основные статьи прогнозного отчета о прибылях и убытках:

· Выручка (нетто) от продаж;

· Себестоимость реализованной продукции;

· Валовая прибыль;

· Коммерческие и управленческие расходы;

· Планируемая прибыль от производственной деятельности за год.

Составление бюджета денежных средств – один из самых важных и сложных шагов в бюджетировании; основой для его составления служит прогноз объема продаж.

Поступления от основной деятельности рассчитываются с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы – с учетом изменений в кредиторской задолженности.

Отдельно рассчитываются доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности.

При прогнозе движения денежных средств прямым методом из суммы всех затрат исключается амортизация.

Основные статьи прогноза движения денежных средств:

· начальное сальдо;

· поступления от дебиторов;

· платежи;

· конечное сальдо;

· необходимый уровень денежной наличности;

· излишек (недостаток денежных средств).

Дата добавления: 2013-12-12