Отчет о движении денежных средств, формирование информации которого по направлениям деятельности осуществляется по вертикали отчета

Таблица 2

Отчет о движении денежных средств, формирование информации которого по направлениям деятельности осуществляется по горизонтали отчета

Таблица 1

Наименование показателя	Сумма	Из нее
по теку­щей дея­тельно­сти	по инве­стицион­ной дея­тельности	по фи­нансовой деятель­ности
1. Остаток денежных средств на начало года	200 000	X	X	X
2.Поступление денеж­ных средств в разрезе факторов их динамики	500 000	400 000	70 000	30 000
3. Расходование денеж­ных средств в разрезе факторов их динамики	400 000	300 000	60 000	40 000
4. Остаток денежных средств на конец года	300 000	X	X	X

Достоинством такой структуры показателей отчета являет­ся наличие общих итогов движения денежных средств и его компактность, облегчающая чтение отчета. Недостатком при­веденной структуры показателей является отсутствие итогов, характеризующих движение денежных потоков в разрезе на­правлений деятельности. Для их определения требуются до­полнительные расчеты.

В том случае, если формирование информации о движе­нии денежных средств по направлениям деятельности осуще­ствляется по вертикали отчета, он может быть представлен схематично в следующем виде (табл. 6.2).

Наименование показателя	Сумма
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступление денежных средств в разрезе факторов их динамики
Расходование денежных средств в разрезе факторов их динамики	()
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступление денежных средств в разрезе факторов их динамики
Расходование денежных средств в разрезе факторов их динамики	()
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступление денежных средств в разрезе факторов их динамики
Расходование денежных средств в разрезе факторов их динамики	()
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
Остаток денежных средств на конец отчетного года

Представление в отчете такой структуры показателей харак­теризуется увеличением формата отчета, но появляется воз­можность отражать итоги движения денежных средств по на­правлениям деятельности. Путем суммирования итогов по каждому направлению выявляется общий показатель приро­ста или уменьшения всей денежной массы организации.

Независимо от применяемой структуры показателей отчета о движении денежных средств их числовые значения форми­руются на основе данных, прямо вытекающих из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств. При этом та­кие данные отражаются в отчете нарастающим итогом с нача­ла года и представляются в валюте Российской Федерации.

Дата добавления: 2013-12-12