Денежные фонды предприятия

В большинстве случаях, данные о денежных фондах предприятия отражены в балансе предприятия и годовых формах отчетности. В балансе по активу отражаются средства и данные о денежных фондах предприятия. В пассиве представлены те же денежные средства, за счет которых сформировано имущество, но указываются непосредственные источники: собственные и заемные. Все денежные фонды предприятия можно разделить на 5 групп:

1. фонды собственных средств: уставной капитал, резервный, добавочный, фонд накопления; 2. фонды заемных средств: кредиты банка, коммерческие кредиты, займы физических и юридических лиц, лизинг, кредиторская задолженность; 3. фонды привлеченных средств: фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы скорость оборота будущих периодов, резерв предстоящих расходов и платежей; 4. оперативные денежные фонды: фонды з/п, фонды для выплаты дивидендов, фонды для погашения платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, фонды для погашения кредиторских займов; 5. фонды образующиеся за счет различных источников: фонды оборотных средств, фонды инвестиций, валютный фонд. 1. Фонды играют важную роль в деятельности предприятия, поэтому требования по их объему и организации достаточно определены. Уставной капитал определяет минимальный размер его имущества, гарантирует интересы кредиторов. Для АО минимальный размер 1000 минимальных размеров оплаты труда. Для АО минимальный размер резервного капитала 15% от размера уставного. Добавочный включает в себя результаты переоценки и эмиссионный подход. 2. Использование фондов ведет к наиболее эффективному использованию капитала. Цель привлечения – временное покрытие недостатка собственных средств для формирования переменной части оборотных активов. 3. Имеют двойственный характер: средства с одной стороны находятся в обороте предприятия, с другой - будут принадлежать работникам в другой период. 4. Используются для своевременной выплаты з/п, налогов, отчислений. Своевременное планирование фондов позволяет при отсутствии средств своевременно воспользоваться кредитом. 5. Фонды оборотных средств определяет финансовое состояние и результаты предприятия. Для формирования оборотных средств используются собственные и заемные источники. Инвестиционный фонд предназначен для модернизации и расширения производства. Формируется за счет: амортизационного фонда, целевого финансирования, отчислений от прибыли и заемных привлеченных средств. Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку для страхования экспертно - импортных операций. Кроме предприятие может создавать другие резервы для погашения кредита, научных работ.

Дата добавления: 2013-12-12