Анализ движения денежных средств

В сфере недвижимости выделяют три уровня планирования: стратегическое (долгосрочное); тактическое (среднесрочное); оперативное (краткосрочное). Совокупные денежные средства поступают на предприятие от основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, работающего в сфере недвижимости. Для анализа движения денежных средств используется форма годовой отчетности №4 «Отчет о движении денежных средств». Анализ денежных потоков предполагает выявление причин недостатка или избытка денежных средств, определении источников их поступлений и направлений расходов. По изменениям делаются выводы на что больше тратятся деньги, что является источником поступлений денежных средств. Основная деятельность включает поступление и использование денежные средств, обеспечивающих выполнение основные производственно - хозяйственные функций. Притоки: денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде; погашение дебиторской задолженности; поступления от продажи бартера; авансы, полученные от покупателей. Оттоки: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков; выплата з/п; отчисление в бюджет и внебюджетные фонды; уплата процентов за кредит; отчисления на социальную сферу. Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходов от инвестиций. Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть: поступления от основной деятельности (амортизация и нераспределенная прибыль); поступления от самой инвестиционной деятельности или поступления за счет привлечения источников долгосрочного финансирования (акционерный капитал и долгосрочные кредиты и займы). Притоки: продажа основных средств, нематериальных активов; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; возврат других финансовых вложений. Оттоки: приобретение основных средств, нематериальных активов; капитальные вложения; долгосрочные фин. вложения. Финансовая деятельность включает: поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссий акций; оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплатой дивидендов. Притоки: краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы; поступления от эмиссии акций; целевое финансирование. Оттоки: возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов; выплата дивидендов; погашение векселей. Движение денежных средств по видам деятельности предприятия за отчетный период происходит следующим образом: остаток денежных средств на начало отчетного периода; движение средств по текущей деятельности; движение средств по инвестиционной деятельности; движение денежных средств по финансовой деятельности; остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Дата добавления: 2013-12-12