Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Анализ доходов банка

 

Банки работают в условиях коммерческого расчета, а значит свои расходы должны покрывать доходами и получать прибыль.

Доходы банка складываются из процентных и непроцентных доходов.

Процентные (%) доходы включают:

- проценты от выданных ссуд;

- проценты от лизинга;

- проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом;

- другие источники процентного дохода.

Банку необходимо проводить анализ процентных доходов в динамике с целью выявления изменений и возможности по их увеличению.

Изменение процентных доходов может происходить под влиянием двух факторов:

- изменение среднего остатка задолженности;

- изменение среднего уровня процентных ставок.

Изменение среднего остатка задолженности связан с наращиванием объема процентных активов. Необходимо оценить темпы их роста. Они должны быть приемлемыми, не приводящими к снижению качества активов.

Изменение среднего уровня процентных ставок может происходить под влиянием двух факторов:

- изменение уровня рыночного процента (внешний фактор);

- структуры процентных активов (внутренний фактор).

Например, рост процентных ставок может быть вызван:

  1. повышением общего уровня рыночного процента (внешний фактор);
  2. структурой процентных активов (внутренний фактор), например, банк увеличил долю долгосрочных процентных активов или стал проводить более рисковую кредитную политику т.п.;

Далее следует детализировать анализ процентных доходов по видам процентных активов, например, проанализировать ссудную задолженность по категориям заемщиков, по срокам и т.д., выявить наиболее доходные ссуды, что позволит изменить структуру ссудной задолженности, но данные изменения не должны приводить к ухудшению состояния ликвидности банка.

Непроцентные доходы состоят из:

- комиссионных доходов;

- прочих операционных доходов, которые включают:

  1. доходы от операции с иностранной валютой, включая положительные курсовые разницы;
  2. доходы от операции по купле-продажи ценных бумаг, драг.металлов, другого имущества, включая положительные результаты их переоценки;
  3. доходы, полученные в форме дивидендов.

- из других непроцентные доходы.

Анализ непроцентных доходов идет по их видам.

В целом в банке должны преобладать процентные доходы над непроцентными.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода (% и не%) на одного работника банка.

2. Анализ расходов банка.

Конечный результат деятельности банка зависит не только от уровня доходов, но и расходов, которые также состоят из процентных и непроцентных.

Процентные расходы включают:

- проценты, уплаченные банком по привлеченным ресурсам от других банков;

- проценты, уплаченные по привлеченным ресурсам от других клиентов;

- процент, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;

- другие процентные расходы.

Процентные расходы зависят от:

- средних остатков процентных ресурсов;

- средних процентных ставок по привлеченным ресурсам.

Оценивается, какой из факторов в большей мере влияет на процентные расходы и затем анализируются факторы.

Средние остатки зависят от изменения объема оплачиваемых ресурсов, что следует оценивать в динамике. Объем ресурсов должен увеличиваться в соответствии с ростом работающих активов банка.

На среднюю процентную ставку влияют:

- рыночный уровень процентной ставки (внешний фактор);

- структура привлеченных ресурсов (внутренний фактор), например, банк увеличивает удельный вес срочных крупных депозитов, что повышает цену привлечения.

Непроцентные расходы складываются из:

- комиссионных расходов

- операционных расходов, которые включают:

  1. расходы по оплате труда;
  2. эксплуатационные расходы;
  3. расходы по операциям с ин.валютой, включая отрицательные курсовые разницы;
  4. расходы от опраций по купле-продажи драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества, включая отрицательные результаты их переоценки.
  5. др. текущие расходы.

Анализ непроцентных расходов идет по удельным весам и в их общей сумме. Банк должен стремиться к уменьшению данных расходов, но не в ущерб деятельности банка.

В целом, в общей сумме расходов банка, наибольший удельный вес должны занимать процентные расходы.

Обобщающим показателем затрат банка является отношение суммарной величины расходов банка к количеству обслуживаемых клиентов в банке.

 

3. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль банка складывается из чистого процентного и чистого непроцентного дохода. Каждый следует оценить в динамики по удельному весу и количественному изменению. Чистый доход банка анализируется с учетом изменения величины обязательных страховых резервов банка. Если они растут, то чистый доход уменьшается.

Универсальным относительным показателем доходности банка является рентабельность

, который синтезирован из двух параметров:

 

 

К2 -отражает прибыльность активов и его значение находится в прямой зависимости от доходности активов и от доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния этих составляющих на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

 

К4 - отражает способность банка контролировать свои доходы и расходы.

Весь анализ рентабельности банка построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов и доли прибыли в доходах банка.

 

Контрольные вопросы:

1. Как формируется прибыль банка?

2. Что входит в состав процентных доходов и расходов?

3. Какие факторы определяют динамику процентных доходов и расходов?

4. Назовите состав непроцентных доходов и расходов КБ?

5. Какие виды доходов и расходов должны быть определяющими в КБ и почему?

6. Проведите пофакторный анализ прибыли банка.

 

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Итого – 14,9 | I. Законодательный и другой нормативно-инструктивный
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2013-12-12; Просмотров: 1395; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.016 сек.