Анализ доходов банка

Банки работают в условиях коммерческого расчета, а значит свои расходы должны покрывать доходами и получать прибыль.

Доходы банка складываются из процентных и непроцентных доходов.

Процентные (%) доходы включают:

- проценты от выданных ссуд;

- проценты от лизинга;

- проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом;

- другие источники процентного дохода.

Банку необходимо проводить анализ процентных доходов в динамике с целью выявления изменений и возможности по их увеличению.

Изменение процентных доходов может происходить под влиянием двух факторов:

- изменение среднего остатка задолженности;

- изменение среднего уровня процентных ставок.

Изменение среднего остатка задолженности связан с наращиванием объема процентных активов. Необходимо оценить темпы их роста. Они должны быть приемлемыми, не приводящими к снижению качества активов.

Изменение среднего уровня процентных ставок может происходить под влиянием двух факторов:

- изменение уровня рыночного процента (внешний фактор);

- структуры процентных активов (внутренний фактор).

Например, рост процентных ставок может быть вызван:

1. повышением общего уровня рыночного процента (внешний фактор);
2. структурой процентных активов (внутренний фактор), например, банк увеличил долю долгосрочных процентных активов или стал проводить более рисковую кредитную политику т.п.;

Далее следует детализировать анализ процентных доходов по видам процентных активов, например, проанализировать ссудную задолженность по категориям заемщиков, по срокам и т.д., выявить наиболее доходные ссуды, что позволит изменить структуру ссудной задолженности, но данные изменения не должны приводить к ухудшению состояния ликвидности банка.

Непроцентные доходы состоят из:

- комиссионных доходов;

- прочих операционных доходов, которые включают:

1. доходы от операции с иностранной валютой, включая положительные курсовые разницы;
2. доходы от операции по купле-продажи ценных бумаг, драг.металлов, другого имущества, включая положительные результаты их переоценки;
3. доходы, полученные в форме дивидендов.

- из других непроцентные доходы.

Анализ непроцентных доходов идет по их видам.

В целом в банке должны преобладать процентные доходы над непроцентными.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода (% и не%) на одного работника банка.

2. Анализ расходов банка.

Конечный результат деятельности банка зависит не только от уровня доходов, но и расходов, которые также состоят из процентных и непроцентных.

Процентные расходы включают:

- проценты, уплаченные банком по привлеченным ресурсам от других банков;

- проценты, уплаченные по привлеченным ресурсам от других клиентов;

- процент, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;

- другие процентные расходы.

Процентные расходы зависят от:

- средних остатков процентных ресурсов;

- средних процентных ставок по привлеченным ресурсам.

Оценивается, какой из факторов в большей мере влияет на процентные расходы и затем анализируются факторы.

Средние остатки зависят от изменения объема оплачиваемых ресурсов, что следует оценивать в динамике. Объем ресурсов должен увеличиваться в соответствии с ростом работающих активов банка.

На среднюю процентную ставку влияют:

- рыночный уровень процентной ставки (внешний фактор);

- структура привлеченных ресурсов (внутренний фактор), например, банк увеличивает удельный вес срочных крупных депозитов, что повышает цену привлечения.

Непроцентные расходы складываются из:

- комиссионных расходов

- операционных расходов, которые включают:

1. расходы по оплате труда;
2. эксплуатационные расходы;
3. расходы по операциям с ин.валютой, включая отрицательные курсовые разницы;
4. расходы от опраций по купле-продажи драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества, включая отрицательные результаты их переоценки.
5. др. текущие расходы.

Анализ непроцентных расходов идет по удельным весам и в их общей сумме. Банк должен стремиться к уменьшению данных расходов, но не в ущерб деятельности банка.

В целом, в общей сумме расходов банка, наибольший удельный вес должны занимать процентные расходы.

Обобщающим показателем затрат банка является отношение суммарной величины расходов банка к количеству обслуживаемых клиентов в банке.

3. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль банка складывается из чистого процентного и чистого непроцентного дохода. Каждый следует оценить в динамики по удельному весу и количественному изменению. Чистый доход банка анализируется с учетом изменения величины обязательных страховых резервов банка. Если они растут, то чистый доход уменьшается.

Универсальным относительным показателем доходности банка является рентабельность

, который синтезирован из двух параметров:

К₂ -отражает прибыльность активов и его значение находится в прямой зависимости от доходности активов и от доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния этих составляющих на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

К₄ - отражает способность банка контролировать свои доходы и расходы.

Весь анализ рентабельности банка построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов и доли прибыли в доходах банка.

Контрольные вопросы:

1. Как формируется прибыль банка?

2. Что входит в состав процентных доходов и расходов?

3. Какие факторы определяют динамику процентных доходов и расходов?

4. Назовите состав непроцентных доходов и расходов КБ?

5. Какие виды доходов и расходов должны быть определяющими в КБ и почему?

6. Проведите пофакторный анализ прибыли банка.

Дата добавления: 2013-12-12