Функции и роль налогов

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налогам при­сущи две основные функции: фискальная и регулирующая.

Фискальная функция (фиск — казна государства) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения национальных потребностей. Это исходная и ос­новная функция, характерная для всех стран на разных этапах их развития. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд и обеспечиваются материальные условия государственного функционирования.

Через фискальную функцию обеспечиваются:

• достижение баланса между доходами и расходами бюджета;

• равномерное распределение налоговых доходов по звеньям бюд­жетной системы;

• высокий уровень инфраструктуры в государствах и в каждом
отдельном регионе;

• выполнение экономических, политических и социальных за­
дач, стоящих перед обществом.

Фискальная функция налогов, с помощью которой происходит огосударствление части новой стоимости в денежной форме, создает объективные предпосылки для вмешательства государства в эконо­мические отношения. Следовательно, она в значительной степени обусловливает их

регулирующую функцию, заключающуюся в том, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают активное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Регулирующая функция налогов способствует:

• регулированию спроса и предложения;

• стимулированию сбережений граждан;

• выравниванию доходов отдельных социальных групп;

• развитию малого и среднего предпринимательства, а также индивидуальной предпринимательской инициативы;

• регулированию экспортно-импортной деятельности;

• стимулированию научно-технического прогресса.

Регулирующая функция налогов разделяется на стимулирующую, контрольную и распределительную подфункции.

Налоговый механизм представляет собой совокупность организацион­но-правовых норм и методов управления налогообложением. Госу­дарство придает налоговому механизму юридическую форму посред­ством налогового законодательства и регулирует его, воздействуя на экономические процессы.

Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса, а через механизм рыночного спроса могут содействовать производству или тормозить его.

Роль налогов (т.е. результат их практического использования) значительно шире, многообразнее.

1) Прежде всего налоги играют важную роль в перераспределении чистого национального продукта (ЧНП) между хозяйствующими субъектами (физическими и юридическими лицами) и государством, в распоряжении которого концентрируется более одной трети ЧНП.

2) Существенна регулирующая роль налогов. Так, например, снижение ставок налогов, предоставление налоговых льгот, налоговых кредитов способствует повышению деловой активности хозяйствующих субъектов, трансформации сбережений в инвестиции, со всеми сопутствующими экономическими процессами. При повышении налоговых ставок, а следовательно, сокращении доли денежных средств, находящихся в распоряжении частного сектора, снижаются темпы экономического роста.

3) Социальная роль проявляется в том, что с их помощью решаются социальные задачи: регулируются доходы разных социальных групп населения; освобождаются от налогов лица, имеющие низкие доходы.

Дата добавления: 2013-12-12