Прибыль и ликвидность КБ

Баланс банка

Актив	Пассив
1 Денежные средства, счета в ЦБ 2Средства в банках и кредитных учреждениях 3 Вложения в ц/б 4 Кредиты предприятиям организациям, населению 5 Основные средства и НМА 6 Касса 7 Прочие активы	1 Уставный фонд 2 Резервный фонд 3 Другие фонды банка 4 Расчётные и текущие счета юридических лиц 5 Счета банков корреспондентов 6 Срочные вклады и депозиты юр. лиц, в т. ч. сроком выше года 7 Вклады граждан 8 Кредиты полученные у др. банков 9Кредиты и др. обязательства банка 10 Прибыль 11 Прочие пассивы

Бух. балансы в составе отчетности в зависимости от целей и форм ее составления могут использоваться в развернутом и свернутом виде.

Свернутые балансы - предназначены для опубликования в печати, но они подчеркивают только достоинства банков и делают их неуязвимыми для объективной оценки.

Развернутые балансы - относятся к средствам комм. информации и отвечают основным ее требованиям: оперативности, конкретности и солидности.

Оперативность - проявляется в ежедневном составлении баланса, который содержит конкретную информацию о наличии денежных средств, состоянии банковских операций и о результатах деятельности.

Под солидностью баланса подразумевается его достоверность, подтвержденная аудиторской проверкой.

Баланс содержит обобщенную информацию о банке, за статьями и цифрами которого представлена его совокупная деятельность, являющаяся объектом исследования при проведении финансово-экономического анализа.

Деятельность любого КБ определяется 3 факторами:

-прибыльностью

-ликвидностью

-платежеспособностью

Прибыль отражает чистый доход созданный в сфере банковских услуг в процессе деятельности. Прибыль – это превышение доходов от продажи над затратами на их производство и продажу. Формирование прибыли банка определяется специфическим банковским кругом операций и действующей системой учёта.

В результате операций связанных с отчислением прибыли в фонды банка, повышается его собственный капитал, что является необходимым условием банковской стабильностью, расширяется круг его операций, привлекаются дополнительные клиенты, снижается риск по операциям.

В фонды банка распределяется только чистая прибыль, которая остаётся после уплаты налогов.

Определение окончательных результатов (прибыли или убытка) в финансовой деятельности производится согласно решению банка, которое закреплено документально: ежемесячно, ежеквартально, по окончании года.

В течении отчетного года прибыль или убыток формируется нарастающим итогом. По окончании года, после определения балансовой прибыли, уплачиваются все налоги в бюджет в соответствии с законодательством. Оставшуюся чистую прибыль распределяет банк в соответствии с порядком, установленным Общим собранием акционеров.

В целях совершенствования банковского управления доходы и расходы банка группируются в соответствии с типом операций на межбанковском или валютных рынках. Банк должен рассчитывать издержки каждого вида услуг и тем самым регулировать свои комиссионные. Такая тарифная стратегия должна отражать общую политику банка.

Управление ликвидностью в КБ это сложный, многофакторный процесс его деятельности, требующий необычайной взвешенности и обоснованности управленческих решений.

Ликвидность-способность ком. банка своевременно и в полном объеме без потерь обеспечить выполнение своих обязательств перед всеми контрагентами, в т.ч. в будущем. Без потерь – это значит предусмотреть дополнительную мобилизацию ликвидных активов без увеличения расходов. Возникновение проблем с ликвидностью является первым симптомом нарушения работы банка.

Методы управления ликвидностью:

1. Централизованное- осуществляет гос-во (экономические нормативы, обязательные резервы, гарантии и т. д.)

2. Децентрализованное – осуществляет сам банк и его персонал (сбалансированность активов и пассивов, формирование процентной политики по пассивным и активным операциям в целях повышения стабильности)

Управление ликвидностью осуществляется в стратегическом и оперативном плане.

Стратегическое управление - подразумевает общее направление деятельности по поддержанию ликвидности на достаточном уровне, т. е. выбор приоритетов, подходов в соответствии с задачами, решаемыми банком в каждом конкретном периоде.

Оперативное управление - это совокупность используемых действий, методов, мероприятий, направленных на ежедневное поддержание ликвидности на необходимом уровне.

Управление ликвидность можно рассматривать по трем направлениям:

1. регулирование ликвидности, направленное на поддержание необходимого остатка, запаса на кор. сч.

2. регулирование ликвидности, связанное с сочетанием привлеченных и размещенных ресурсов по срокам и суммам.

3. регулирование ликвидности по средствам внешних заимствований.

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. С целью поддержания высокого уровня ликвидности всей системы, исходя из полномочий, ЦБ установил 14 обязательных нормативов.

1. Мин. размер уставного капитала для вновь создаваемых ком. организаций и мин. размер собственных средств для действующих ком. организаций – мин. размер собственных средств устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кр. Организации и нераспределенной прибыли. Об увеличении мин. размера собственных средств Банк Росси официально объявляет за 3 года до момента его введения. Этот показатель определен в сумме, эквивалентной 5 млн. евро. Для банков с ограниченным кругом операций – 1 млн. евро. Рублевый эквивалент уставного капитала создаваемой дочерней организации ин. Банка определен в сумме около 5 млн. евро.

2. Предельный размер неденежной части уставного капитала – доля материальных и нематериальных активов банка не должна превышать 20% на момент регистрации банка. В последующем доля материальных активов должна быть не выше 10% (стоимость зданий в расчет не принимается), а НМА – не более 1%.

3. Н1-норматив достаточности капитала- определяется как отношение общей сумы собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.

Смысл норматива- характеристика уровня участия собственного капитала банка в образовании его активов.

Мин. допустимое значение Н1 при уставном капитале от 5 млн. евро и выше – 10%, менее 5 млн. евро – 11%

4 Нормативы ликвидности банка:

а) норматив мгновенной ликвидности Н2-

Представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам «до востребования» Мин. допустимое значение - 20 %

б) -норматив текущей ликвидности Н3

представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней

Ликвидные активы – наличные ден. средства, требования до востребования. краткосрочные ц/б, др. легко реализуемые активы.

Мин. допустимое значение Н3 = 70%

в) -норматив долгосрочной ликвидности Н4

Представляет собой отношение выданных банком кредитов, сроком погашения свыше года к сумме собственного капитала банка и обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и обращающимся на рынке долговым обязательствам, сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение – Н4 = 120%

г) норматив общей ликвидности Н5

Представляет собой соотношение ликвидных активов и суммарных активов

Т.е. определяется доля ликвидных активов в общей сумме и качественная сторона размещения средств.

Улучшение Н5 может достигаться за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных, приобретение безрисковых гос. ц/б, поддержание на оптимальном уровне доли кредитов со сроком погашения до 30 дней.

Мин. допустимое значение Н5 = 20%.

Значительное превышение фактического значения Н5 над нормативным считается негативным и показывает излишнюю ликвидность банка, накопление значительных средств на корреспондентском счете в ЦБ.

5.Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6. Устанавливается в процентах от собственных средств к/б, при этом учитывается вся сумма кредитов банка данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительства, предоставленные им к/б-ку.

Максимально допустимое значение Н6= 25%

6. Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7. Равен отношению совокупной величины крупных кредитных рисков к собственным средствам банка. Крупным кредитным риском считается совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска к 1 или группе связанных заемщиков с учетом 50% сумм гарантий и поручительств таким заемщикам и превышающая 5 % капитала банка. Данный показатель не может превышать размер капитала банка более, чем в 8 раз.

7. Максимальный размер риска на 1 кредитора или вкладчика Н8.

Совокупная величина обязательств банка в руб. и иностранной валюте по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам и остаткам на расчетном, текущем счетах и остатках по операциям с ц/б одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков). Эта величина также соотносится с величиной собственного капитала и показывает совокупные обязательства перед др. банком, который является кредитором или вкладчиком для данного банка. Максимально допустимое значение Н8 = 25%.

8. Максимальный размер риска на одного заемщика или акционера (пайщика)Н9. Равен отношению совокупной суммы требований банка в руб. и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) и гарантий, поручительств банка в отношении него к собственному капиталу банка.

Максимально допустимое значение Н9= 20%.

9. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных ком.организацией своим инсайдерам Н10.

Инсайдеры - физ.лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита(от анг. «Insade»- «внутренняя сторона»): акционеры, имеющие более 5% акций, директора, члены Совета, члены кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур, бывшие инсайдеры, др. лица в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 = 2% на одного инсайдера и связанного с ним лица, при этом в совокупности такие кредиты не могут превышать 3% собственного капитала банка.

10.Максимальный размер привлеченных ден.вкладов (депозитов)населения Н11. Равен отношению общей суммы ден. вкладов (депозитов) граждан к величине собственного капитала банка.

Этот норматив ограничивает объем привлечения ден. средств населения размером собственного капитала, но этот норматив занижает ликвидность банков, т.к. способность рассчитаться с вкладчиками зависит не от размера собственного капитала, а от степени ликвидности, также сдерживается внедрение современных платежных средств – пластиковых карт. Внедрение пластиковых карт характеризуется нормативом Н11 и максимально допустимое значение 100%.

11. Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) др. юр. лиц Н12. Равен отношению собственных средств банка, инвестируемых на приобретение долей (акций) др. юр. лиц к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н12= 25%. При этом инвестиции в акции или доли одного юр. лица не могут превышать 10% собственных средств банка.

12. Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13. Равен отношению суммы выпущенных банком векселей + гарантии и поручительства в размере 50% к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н13= 100%.

13. Норматив ликвидности по операциям с драг. металлами Н14

Равен отношению высоколиквидных активов в драг. металлах в физ. форме к обязательствам банка в драг. металлах «до востребования» и сроком востребования в ближайшие 30 дней. Максимально допустимое значение Н14 = 10%.

Дата добавления: 2013-12-12