Концепция контроллинга. Система экономических расчетов, используемая в контроллинге

Назначение, содержание, формы и порядок разработки недельно-суточных планов-графиков производства работ

Содержание, порядок разработки и утверждения месячных оперативных планов

Содержание месячных оперативных планов. Оперативный месячный план производства работ на объекте или стройке содержит:

• объем основных строительно-монтажных работ, подлежащих выполнению в натуральном и денежном выражении;

• объем работ, подлежащих выполнению за счет накладных расходов;

• потребность в строительных материалах, конструкциях, изделиях и полуфабрикатах на планируемый объем работ с указанием их производственных норм расхода;

• потребность в строительных машинах, механизмах, нормокомплектах строительно-монтажного инструмента, технологической и другой оснастки для выполнения запланированного объема работ;

• трудозатраты выполнения работ по производственным нормам и планируемая численность рабочих;

• затраты заработной платы на выполнение работ.

Остальные оперативные месячные планы работ являются совокупностью объектных оперативных планов, в которых отражаются и другие дополнительные показатели.

В оперативном месячном плане работ участка мастера или производителя работ устанавливаются:

• сроки предъявления объектов к сдаче заказчикам или этапов и частей зданий и сооружений, если это предусмотрено в подрядных контрактах;

• объемы основных строительно-монтажных работ, подлежащих выполнению на строительных объектах и этапах работ собственными силами в денежном выражении и натуральных измерителях;

• объемы работ по объектам, подлежащих выполнению за счет накладных расходов и статей прочих затрат сводной сметы на строительство (устройство или разборка временного ограждения строительной площадки, устройство временных подъездных дорог, устройство временных складов и др.);

• объемы работ, подлежащих выполнению в подсобных и вспомогательных производствах;

• затраты труда и численность рабочих, необходимых для выполнения заданных работ на объектах, подсобных и вспомогательных производствах;

• потребность в основных строительных конструкциях, изделиях, полуфабрикатах и материалах;

• потребность в строительных машинах, механизмах, нормокомплектах строительно-монтажного инструмента, технологической оснастке, транспортных средствах;

• плановая сумма заработной платы работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобном производстве.

В оперативном месячном плане работ строительного участка указаны:

• сроки предъявления объектов к сдаче заказчикам; объемы строительно-монтажных работ в денежном выражении, подлежащих выполнению собственными силами и силами субподрядных организаций с разбивкой по объектам и технологическим этапам работ;

• объемы производства строительных изделий и полуфабрикатов в построечных условиях;

• численность рабочих для выполнения планового объема основных строительно-монтажных работ и работ в подсобных и вспомогательных производствах;

• потребность в основных строительных конструкциях, изделиях, полуфабрикатах, материалах на производство основных строительно-монтажных работ;

• потребность в материалах и сырье для производства изделий и полуфабрикатов в подсобном производстве;

• потребность в строительных машинах, механизмах, механизированном инструменте, технологической оснастке, автомобильном транспорте для основного и подсобного производства;

• сумма заработной платы рабочих на выполнение основных строительно-монтажных работ и работ в подсобных производствах; сумма издержек производства по планово-учетным ценам. Оперативный месячный план строительного подразделения строительно-монтажной организации и строительно-монтажной организации в целом включает в себя:

• план сдачи конкретных объектов заказчикам; плановые объемы работ, подлежащих сдаче заказчикам, в

• денежном выражении всего и раздельно, выполненных собственными силами и силами субподрядных организаций;

• плановые объемы работ, подлежащих приемке от субподрядных организаций и их оплате;

• плановые объемы выпуска продукции собственными подсобными производствами;

• потребность в строительных материалах, конструкциях, изделиях, деталях и полуфабрикатах для производства основных строительно-монтажных работ собственными силами;

• потребность в электроэнергии для производства строительно-монтажных работ всего с разбивкой на работы, выполняемые собственными силами и силами субподрядных организаций;

• потребность в строительных материалах, сырье, электро и тепло энергии для производства продукции в подсобных производствах;

• потребность в строительных машинах, механизмах, строительно-монтажном инструменте, строительном

• транспорте для выполнения основных строительно-монтажных работ собственными силами;

• потребность в горюче-смазочных материалах для эксплуатации строительных машин и механизмов, находящихся на собственном балансе строительно-монтажной организации;

• численность рабочих на выполнение строительно-монтажных работ на объектах, производственном обслуживании и в подсобных производствах;

• средняя месячная выработка одного рабочего при выполнении строительно-монтажных работ и в подсобном производстве;

• сумма заработной платы рабочих при выполнении строительно-монтажных работ, рабочих, занятых на

• производственном обслуживании объектов, рабочих подсобного производства;

• издержки строительного производства и издержки на производство изделий и полуфабрикатов в подсобном производстве.

Указанные месячные оперативные планы производства работ разрабатываются совместно производственными и плановыми отделами (службами) строительно-монтажных организаций. Непосредственными участниками разработки этих планов следует считать и линейный персонал строительных участков и руководителей структурных подразделений организации.

Порядок разработки месячных оперативных планов.

Составление месячных оперативных планов работ производится в следующей последовательности. На основе оценки и фактического состояния работ на объектах руководители строительных участков с участием мастеров и производителей работ до 20-го числа месяца, предшествующего планируемому, представляют в производственный отдел строительно-монтажной организации предложения по номенклатуре и физическим объемам выполнения работ на объектах. При подготовке этих предложений они руководствуются не только фактическим состоянием строительных объектов, но и календарными графиками их строительства в составе проектов производства работ. Учитывается также находящаяся в их распоряжении наличная численность рабочих, имеющиеся строительные машины и др.

Производственный отдел, работая в контакте с плановым отделом, уточняет подлежащие выполнению объемы строительно-монтажных работ, руководствуясь календарными графиками строительства объектов, контрактными сроками их сдачи, данными об имеющихся отставаниях в выполнении работ по срокам, о возможностях обеспечения объектов строительными конструкциями, изделиями, материалами, строительной техникой и др. В процессе уточнения планового объема работ на предстоящий месяц, проводимом производственным и плановым отделами, принимают участие службы главного технолога, главного механика, материального снабжения и др.

По сформированным планам производства работ в физическом выражении производственный отдел определяет потребность в строительных конструкциях, изделиях, полуфабрикатах, материалах, а плановый отдел рассчитывает показатели объема производства в денежном выражении, потребной численности рабочих, потребной заработной платы, издержек производства, производительности труда. В расчете показателей по труду и заработной плате непосредственное участие принимают службы по труду и главного технолога. В том случае, когда необходимо уменьшить сроки выполнения работ и при этом недостает рабочих, изыскиваются возможности по применению более эффективной технологии строительного производства.

Одновременно с оперативными планами производства работ строительных участков составляются оперативные планы работ подсобных производств, обслуживающих хозяйств, службы материального снабжения и производственно-технической комплектации.

Утверждение месячных оперативных планов.

Оперативные планы утверждаются руководителем строительно-монтажной организации и передаются в строительные участки не позднее, чем за четыре дня до начала планируемого месяца. Руководители строительных участков должны довести оперативные планы работ на объектах до мастеров, прорабов и бригадиров не позднее чем за два дня до начала месяца. Бригадам за два дня до начала месяца должны быть выданы соответствующие месячные задания с указанием сроков выполнения работ и необходимых для этого производственных ресурсов. Как правило, оперативные месячные планы производства работ корректировке и изменению не подлежат.

Разработка недельно-суточных (реже декадно-суточных) планов - графиков производства работ на объектах и работа по ним более всего характерна для высокоиндустриального строительства, в частности при строительстве жилых домов и зданий гражданского назначения из крупных панелей и объемных блоков заводского изготовления, при комплектно-блочном строительстве объектов производственного и другого назначения, при строительстве автомагистралей, прокладке магистральных трубопроводов и др. Вместе с тем она применяется большинством серьезных строительных фирм при строительстве самых разнообразных объектов, которые, управляя ходом работ на объектах на основе сетевых или других моделей, контролируют этот ход на основе недельных справок - рапортов в центральный орган оперативного управления о выполненных работах.

На основе указанных справок-рапортов центральный орган оперативного управления производит корректировку общего плана строительства объектов для достижения намеченных целей по обеспечению ввода их в контрактные сроки.

Основными исходными данными для составления недельно - суточных планов-графиков служат:

• объектные оперативные месячные планы производства строительно-монтажных работ;

• календарные планы строительства объектов в составе проектов производства работ;

• технологические (организационно-технологические) карты на производство комплексов работ или возведение конструктивных элементов или частей зданий и сооружений;

• планы-графики выпуска подсобными производствами комплектов строительных конструкций;

• комплектовочные ведомости потребности объектов в строительных конструкциях, изделиях, материалах, полуфабрикатах;

• годовые графики режимов работ строительных машин с учетом планового ремонта;

• годовые графики загрузки и профилактического ремонта технологической оснастки.

Недельно-суточное планирование строительного производства включает в себя разработку недельно-суточных графиков:

• производства работ на объектах;

• потребности объектов в строительных конструкциях, изделиях, товарном бетоне и растворе, асфальтовой смеси и других строительных материалах и поставки их;

• работы строительных машин и использования комплектов технологической оснастки и строительно-монтажного инструмента на объектах.

Одним из главных требований, предъявляемых к недельно-суточному планированию производства строительно-монтажных работ на объектах, является реальность их выполнения. Если нет гарантированного материального или технического обеспечения производства строительно-монтажных работ, их в указанные планы - графики строительного производства не включают.

Важным моментом разработки недельно-суточных планов-графиков производства работ на объектах является их взаимная технологическая и организационная увязка во времени и в пространстве. По времени и по месту выполнения должно быть взаимоувязано производство работ не только силами собственных бригад, но и бригадами и звеньями субподрядных организаций. В графиках особо прорабатывается вопрос своевременного открытия и предоставления фронта работ последующим исполнителям.

Параллельно с недельно-суточными планами-графиками производства строительно-монтажных работ на объектах составляются также графики изготовления конструкций, изделий, монтажных узлов на собственных подсобных производствах и графики их поставки на строительные площадки.

Недельно-суточные графики производства строительно-монтажных работ, изготовления строительных конструкций и изделий, поставки на объекты строительных конструкций, изделий, материалов, работы строительных машин на объектах утверждаются руководителем строительной организации. Затем они поступают на строительные объекты, к руководителям строительных участков, в цеха подсобных производств, к главному механику и в полном составе — в диспетчерскую службу строительной организации для контроля за их выполнением.

Сущность, задачи и функции контроллинга. Причины возникновения контроллинга. Роль контроллинга в системе управления строительным предприятием. Виды контроллинга. Сущность стратегического и оперативного контроллинга. Структура и содержательная характеристика разделов контроллинга. Классификация объектов контроллинга. Понятие центров ответственности, их классификация. Методы анализа отклонений фактических результатов от плановых. Система экономических расчетов, используемая в контроллинге инвестиционных проектов

Дата добавления: 2013-12-12