Сущность и функции налогов. Налоговая система

Налоги – обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц в заранее установленном законом размере и в определенные сроки.

Сущность налогов проявляется в его функциях.

Функции налогов выявляют их социально-экономическую функцию:

1) Фискальная функция - основная. С ее помощью образуются гос. денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества. Эта функция создает объективные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения, т.е. она обуславливает регулирующую функцию.

2. Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывает существенное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса, а через механизм рыночного спроса могут содействовать производству или тормозить его. От налогов зависит соотношение между издержками производства и ценой товаров и услуг, являющееся для предпринимателей определяющим в процессе использования или реализации производственных мощностей.

Налоговая система - это совокупность установленных и взимаемых налогов, методов и принципов построения налогообложения на основе существующего законодательства.

Построение налоговой системы зависит от: государственной политики, уровня экономического развития страны.

Принципы построения налоговой системы:

1) равномерность (каждый гражданин, юр. лицо, соразмерно доходам участвуют в поддержке государства);

2) определенность (время, способ, сумма платежа);

3) удобство (авансовый платеж, наличный, безналичный, т.е. форму платежа выбирает налогоплательщик);

4) экономность (минимум затрат государства при сборе налогов).

Налоговая система включает в себя множество налогов, которые классифицируются:

1) По способу взимания: прямые и косвенные;

2) В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и координировать налоги: федеральные, региональные, местные; Федеральные налоги устанавливаются Гос. Думой, Президентом, Советом Федерации: НДС, акцизы, налог на прибыль, на доходы от капитала, подоходный с физических лиц, ЕСН, государственная пошлина, таможенные пошлины и сборы, налог за пользование недрами, налог на воспроизводство сырьевой базы, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы. Такие налоги вводятся в обязательном порядке, и должны взиматься на всей территории РФ. Между федеральными и региональными бюджетами делятся: налог на прибыль, НДС, акцизы, подоходный налог, платежи за пользование природными ресурсами, дорожные налоги. Региональные налоги - обеспечивают региональные бюджеты (края, области) и являются источниками собственного финансирования расходов: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы.

Местные налоги - обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в местные бюджеты (зависят от специфики территории, ее населенности и уровня развития): земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.

3) По целевой направленности: абстрактные (общие), целевые (специальные);

4) В зависимости от субъекта: с физ. лиц, с юр. лиц, смежные налоги (НДС);

5) По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж: закрепленные, регулирующие;

6) По порядку ведения: общеобязательные, факультативные;

7) По срокам уплаты: срочные, периодично-календарные.

17.3. Фискальная политика государства. Кривая Лаффера.

Фискальная политика — меры правительства по изме­нению государственных расходов, налогообложения и состояния государственно­го бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платеж­ного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.

Стимулирующая политика (фискальная экспансия) в крат­косрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада эко­номики и предполагает увеличение госрасходов G, снижение налогов Т или ком­бинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Осуществление этих целей связано с проведе­нием комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и оптимизацией структуры государственных расходов.

Сдерживающая политика (фискальная рестрикция) имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает сни­жение госрасходов G, увеличение налогов Т или комбинирование этих мер. В крат­косрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой рос­та безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налого­вый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюд­жета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфра­структуру рынка труда.

В краткосрочной перспективе меры фискальной политики сопро­вождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.

Если государственные расходы увеличиваются на ΔG, то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину (рис. 1), а равновесный объем производства возрастает от Y₁ до Y₂ на величину Δ Y= ΔGm_g, где m_g -мультипликатор государственных расходов.

Мультипликатор государственных расходов:

ΔY 1

----------- = ----------

ΔG 1 - b

Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса.

Рис. 1.Изменение равновесного объема производства под воздействием увеличения государственных расходов

Прогрессивная система налогообложения является фактором, способствую­щим ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровней занятости и выпуска. Чем ниже ставки налогообложения, тем, при прочих равных условиях, более значителен эффект мультипликатора.

Эффект мультипликатора государственных расходов в открытой экономике относительно ниже, чем в закрытой.

Аналогичное мультипликативное воздействие на равновесный уровень дохода окажет и снижение налогов Т. Если налоговые отчисления снижаются на ΔТ, то располагаемый доход Y_d=Y-T возрастает на величину ΔТ. Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину ΔТ*b, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства Y₁ доY₂ на величину: ΔY= - ΔТ(b/1-b), где

ΔY - b

----------- = ----------:

ΔТ 1 - b

мультипликатор налогов.

Механизм налоговой мультипликации, как и в случае с государственными расходами, связан с многократной реакцией потребления на однократное изменение налогов.

Если государственные расходы и автономные налоговые отчисления возрас­тают на одну и ту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который все­гда равен или меньше единицы. Мультипликатор сбалансированного бюджета не предполагает абсолютного устранения любых бюджетных дефицитов или излишков. Речь идет о сбалансиро­вании изменений в доходной и расходной частях бюджета, то есть о сохранении равенства ΔТ = ΔG, где под символом ΔТ обобщенно обозначаются все изменения доходов бюджета, а под символом ΔG — все изменения расходов бюджета.

Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается в превышении мульти­пликатора расходов над налоговым мультипликатором. Это является следствием более сильного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики. Если она нацелена на расширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а для сдер­живания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что является относи­тельно мягкой ограничительной мерой).

Если фискальная политика нацелена на ограничение государственного сек­тора, то в фазе циклического спада снижаются налоги (что дает относительно не­большой стимулирующий эффект), а в фазе циклического подъема снижаются госрасходы, что позволяет относительно быстро снизить уровень инфляции.

Дискреционная фискальная политика — целенаправ­ленное изменение величин государственных расхо­дов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции и состояния платежного баланса.

Недискреционная фискальная политика — автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (умень­шение) чистых налоговых поступленийв госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и изли­шек возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.

«Встроенный» (автоматический) стабилизатор — экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правитель­ства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступа­ют прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфер­тов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встро­енные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы «включаются» без непосредственного вмешательства парламента.

Сторонники теории «экономики предложения» рассматривают уменьше­ние налоговых ставок как фактор увеличения совокупного предложения. Они считают, что уменьшение налогового бремени приводит к росту дохо­дов: 1) населения, а, следовательно, к росту сбережений, 2) бизнеса, а, сле­довательно, к увеличению прибыльности инвестиций. Эта зависимость по­лучила название «эффекта Лаффера».

Известно также, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения в целом, что и пыта­лись теоретически доказать американские экономисты во главе с профессо­ром А. Лаффером. Графически так называемый «эффект Лаффера» отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (рис. 1).

Рис. 2. Кривая Лаффера

На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

- ставка налога равна нулю: поступлений в бюджет нет;

- ставка налога равна 100%: поступлений в бюджет также нет (в легаль­ной экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»)

При всех остальных значениях r налогоплательщики будут платить нало­ги, а государство их получать.

- точка А: при определенном значении ra достигается максимум поступ­лений налогов в бюджет, а ra считается оптимальным уровнем ставки нало­га, Та - максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.

Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с ra, то произой­дет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, т.е. при rb>ra, ТВ<ТА, поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности.

Итак, суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономи­ка находится справа от точки А (например, в точке В), то уменьшение уров­ня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочный период приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде - к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет переход из «теневой» в ле­гальную экономику.

Тема 18. Социальная политика государства

Социальная политика государства связана с воздействием на условия жизни населения, его основных слоев, групп, категорий; включает в себя политику регулирования доходов, занятости, социального обеспечения, политику в сферах образования и здравоохранения, жилищную и т.п., Социальная политика ориентирована на человека, защиту его прав, предусмотренную международным и национальным законодательством. Цель социальной политики - поддер­жание и развитие человека как высшей ценности любого об­щества.

Особое значение имеет проблема защиты денежных дохо­дов (заработной платы, пенсий, пособий) от инфляции. С этой целью применяется индексация, т.е. увеличение номинальных доходов в зависимости от роста цен.

В России индексация денежных доходов установлена Зако­ном от 24 октября 1991г. и распространяется на заработную плату работников "бюджетной сферы, а также на пенсии, сти­пендии и пособия. Для всех остальных категорий, занятых в производстве, государство регулирует только размер минимальной заработной платы. Индексация должна производиться при росте розничных цен свыше 6%. Важным направлением в социальной политике при решении вопросов защиты личных доходов является поддержка беднейших слоев населения. Решающее значение в социальной защите этих слоев населения имеет развитая система денежных и нату­ральных пособий. Такая система существует во всех странах с рыночной экономикой и служит важным социальным амортизато­ром, смягчающим многие негативные последствия ее развития.

Сама бедность в социальной практике измеряется с по­мощью прожиточного минимума в двух видах - социальном и физиологическом минимумах.

Социальный минимум, помимо минимальных норм удовлет­ворения физических потребностей, включает затраты на мини­мальные духовные и социальные запросы. Он представляет со­бой совокупность товаров и услуг, выраженных в стоимостной форме и предназначенных для удовлетворения потребностей, которые общество признает необходимыми для сохранения приемлемого уровня жизни; предполагается, что бедные имеют более или менее нормальные жилищные условия.

Физиологический минимум рассчитан на удовлетворение только главных физических потребностей и оплату основных услуг, причем в течение относительно короткого периода (без приобретения одежды, обуви и других непродовольственных товаров).

Минимальный потребительский бюджет (МПБ) - социальный минимум средств, необходимый для обеспечения нормальной жизнедеятельности человека. В России МПБ со­ставлен на основе более 200 видов товаров и услуг, в т.ч. 80 ви­дов продуктов питания. Затраты на непродовольственные то­вары в МПБ включают расходы на одежду, белье, обувь, лекарства, посуду, культтовары, а также расходы на оплату жи­лья и коммунально-бытовых услуг, транспорта, уплату нало­гов и сборов.

Социальная политика государства направлена на реше­ние следующих задач:

1) стабилизацию жизненного уровня населения и недопуще­ние массовой бедности;

2) сдерживание роста безработицы и материальную поддерж­ку безработных;

3) поддержание стабильного уровня реальных доходов насе­ления;

4) развитие отраслей социальной сферы (образования, здраво­охранения, жилищного хозяйства, культуры и искусства).

Социальная политика направлена на ослабление дифферен­циации доходов и имущества, смягчение противоречий между участниками рыночной экономики и предотвращение социаль­ных конфликтов на экономической почве. Поэтому важной задачей социальной политики является адресная (т.е. предназна­ченная для конкретных групп населения) социальная поддерж­ка со стороны государства слабо защищенных слоев. Эта зада­ча предполагает поддержание оптимальных соотношений между доходами активной (занятой) части населения и нетру­доспособных граждан через механизм налогов и социальных трансфертов.

Социальные трансферты - это система мер денежной или натуральной помощи малоимущим, не связанной с их учас­тием в хозяйственной деятельности. Выплаты населению производятся из местных бюджетов, государственных внебюд­жетных социальных фондов, а также средств общественных организаций.

Механизм социальных трансфертов включает изъятие в форме налогов части доходов у средне- и высокодоходных слоев населения и выплату пособий наиболее нуждающимся и инвалидам, а также пособий по безработице.

Социальные трансферты включают:

1) все виды пенсий (по старости, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, социальные);

2) все виды стипендий учащимся высших и средних специальных учебных заведений, профессионально-технических училищ;

3) все виды получаемых населением доходов по социальному страхованию, ежемесячные пособия на детей, пособия по безработице и др.);

4) компенсационные выплаты и льготы, а также денежную благотворительную помощи в форме оплаты стоимости или части стоимости путевок в санатории, дома отдыха;

5) компенсацию затрат на общественный транспорт и др.

Социальные трансферты в натуральной форме состоят из индивидуальных товаров и: услуг, предоставляемых населе­нию бесплатно или по льготным ценам (например, услуги в области образования, культуры, здравоохранения, спорта, социаль­ного обеспечения, жилищно-коммунального хозяйства и др.).

Тема 19. Общие основы мировой экономики

19.1. Международные экономические отношения. Экономическая интеграция.

Мировая экономика - совокупность национальных эконо­мик, связанных международным разделением труда, мировым рынком, системой межгосударственных хозяйственных связей; законодательный процесс интернационализации и глобализа­ции хозяйственной жизни.

Международное разделение труда (МРТ) - это устойчи­вая специализация отдельных стран на производстве опреде­ленных видов продукции, которыми страны обмениваются между собой; совокупность особенных обособленных, но взаимо­связанных видов общественного труда. Все страны мира в той или иной степени включены в систему МРТ - важный фактор экономии труда и роста его производительности. Между обще­ственным разделением труда и научно-техническим прогрес­сом (НТП) существует тесная взаимосвязь: первое создает ус­ловия возникновения и развития техники, последний стимули­рует углубление разделения труда. В основе МРТ лежат разнообразные факторы:

1) природные (географическое положение и размер территории страны, почвенно-климатические условия, наличие природ­ных ресурсов, площадь сельскохозяйственных угодий и т.п.);

2) технико-экономические (степень освоения достижений НТР, возможности замены природного сырья, внедрения новых технологий, снижения трудоемкости продукции);

3) социально-экономические (типы хозяйственной системы в той или иной стране, исторически сложившиеся отноше­ния между странами, идеология, религия, внешняя и внут­ренняя политика, проводимая страной).

Совокупность всех этих факторов определяет различные виды специализации стран:

1) естественную, возникающую на основе различий в природ­но-климатических условиях;

2) межотраслевую (предметную), порождаемую индустриа­лизацией производства;

3) внутриотраслевую (подетальную), применяемую при произ­водстве отдельных деталей, узлов, полуфабрикатов, комп­лектующих изделий.

Специализация страны на производстве той или иной про­дукции ведет к повышению эффективности использования ее ресурсов, позволяет полнее и с меньшими издержками удовлетворять потребности общества.

Одновременно с международной специализацией происхо­дит кооперирование производства (от лат. «cooperatio» ­«сотрудничество») - объединение предприятий разных стран в едином производственном процессе.

Углубление международного разделения труда и процесс коо­перирования производства привели к развитию устойчивых эко­номических связей между странами, выходу процесса воспроизводства за рамки национальных границ. Интернационализация хозяйственной жизни, порожденная НТР, во второй половине ХХ в. стала ведущей тенденцией развития современного мирово­го сообщества, которое объединяет сегодня более 180 стран.

На базе международного разделения труда между странами возникают международные экономические отношения - систе­ма экономических связей между субъектами хозяйственной де­ятельности разных стран. Основные формы международных экономических отношений:

1) международная торговля;

2) международная миграция капитала и международный кредит;

3) международная миграция рабочей силы;

4) международные валютно-кредитные отношения;

5) международное научно-техническое и производственное сотрудничество.

В последние десятилетия повыше­ние открытости стран, сближение и взаимодополняемость их экономик привели к небывало высокой степени интеграции хо­зяйственных систем различных государств. Отличительные признаки мировой экономики - нарастание степени открыто­сти национальных хозяйств; создание системы международных негосударственных организаций, деятельность которых призва­на обеспечить стабильность и сбалансированное экономическое развитие. Речь идет о создании таких структур, как Организация Объединенных Наций, Всемирный банк, Международный ва­лютный банк, Европейское экономическое сообщество, Всемир­ная торговая организация, Парижский и Лондонский клубы и др. Отличительные черты современной мировой экономики - возникновение многонациональных корпораций, наличие развитой сферы международной торговли, межгосударственного переме­щения рабочей силы, капитала и технологий и др. Активное включение российской экономики в мировую - одна из акту­альных задач создания современной рыночной системы. Буду­щее мировой экономики связано с ее глобализацией, усилением открытости и взаимозависимости.

Итак, мировое хозяйство - это многоуровневая, глобаль­ная экономическая система, совокупность национальных хо­зяйств отдельных стран, участвующих в международном разделении труда и связанных системой международных эко­номических отношений.

Необходимое условие включения страны в систему междуна­родных экономических отношений - открытость экономиче­ской системы, т. е. возможность поступления в страну това­ров, капитала, рабочей силы, технологий из других стран. Степень открытости экономики во многом зависит от структуры произ­водства: чем больше в стране удельный вес добывающих отрас­лей, отраслей тяжелой промышленности, тем меньше ее участие в международном разделении труда и меньше открытость эконо­мики, чем больше удельный вес производства современной слож­ной, наукоемкой продукции, тем больше открытость экономики.

Итак, открытая экономическая система ориентирована на максимальное участие в мировых хозяйственных связях и в междуна­родном разделении труда.

Другой показатель степени открытости - экспортная квота (отношение стоимости экспорта к стоимости внутреннего про­дукта или же объем экспорта на душу населения).

Особенность современного экономического развития заклю­чается в опережающем росте мировой торговли по отношению к мировому производству. Международная специализация вы­годна национальной экономике и способствует увеличению объемов мирового производства. Вместе с тем открытостью экономики не устраняются двух разнонаправленные тенденции. В развитии всемирного хозяйства - усиление ориентации наци­онально-государственных экономических образований на свободную торговлю (фритрейдерство) и стремление к защи­те внутреннего рынка (протекционизм). Их сочетание в той или иной пропорции лежит в основе внешнеэкономической политики государства.

Противоположность открытой экономики - закрытая эко­номика, ориентированная на полное национальное самообеспечение; это независимая хозяйственная система с ограничен­ными внешнеэкономическими связями, способная обеспечить себя всем необходимым. Исторический опыт показывает, что закрытость экономики, стремление во всем опираться на соб­ственные силы ведут к изоляции, снижению эффективности производства, падению уровня жизни.

19.2. Международная торговля и ей принципы.

Основной формой мирового рынка выступает мировая торговля. Она представляет собой одностороннее перемещение за границу товарно-материальных ценностей в обмен на денежные потоки.

Отдельные страны заинтересованы в расширении своих международных торговых связей, и это объясняется такими причинами, как потребности сбыта продукции на внешнем рынке, необходимость получения отдельных товаров извне, стремление извлечь более высокую прибыль в связи с использованием дешевой рабочей силы и сырья других стран. Современная мировая торговля имеет ряд особенностей:

- Под влиянием НТР резко возрастает объем международной торговли;

- Изменения в географическом распределении: сокращение удельного веса в мировой торговле развивающихся стран и возрастание удельного веса промышленно развитых стран;

- Произошли изменения в товарной структуре мирового экспорта под воздействием НТР в сторону увеличения объема наукоемкой продукции и услугами;

- Неравномерность развития внешнеторгового оборота, исчисленного на душу населения;

- Появление новых отраслей и производств и растущая зависимость ряда стран от импорта некоторых видов продукции. Наблюдается тенденция к увеличению импортной зависимости стран;

- Превращение из простой реализации на внешнем рынке определенного излишка продукции в заранее согласованные поставки товаров между кооперирующимися предприятиями разных стран.

В теории мировой экономики выделяют 2 вида структуры международной торговли:

1. Географическая структура;

2. Товарная структура.

Географическая структура показывает распределение торговых потоков между отдельными странами, их группами, выделяемыми или по территориальному или по организационному признаку.

Территориальная географическая структура обобщает данные о международной торговле стран, принадлежащих к одной части света (Азия, Африка) или к укрупненной группе стран (развивающиеся страны, ПРС).

Организационная географическая структура показывает распределение международной торговли либо между странами, принадлежащими к отдельным интеграционным и иным торгово-политическим объединениям, например страны ЕС, страны СНГ и др., либо между странами, выделенными в отдельную группу в соответствии с тем или иным аналитическим критерием (страны - экспортеры нефти и т.п.).

Основной объем международной торговли приходится на развитые страны, их доля приблизительно 67%. Крупнейшие государства-экспортеры ­ США - 130/0 мирового экспорта, ФРГ, Япония, Франция, Великобритания, Италия. Также за последние 20 лет резко вырос экспорт Китая (≈ в 10 раз). Доля стран СНГ- не более 3%.

Товарная структура показывает наполнение товарных потоков, определенными товарами или группами товаров.

Международная классификация товарной структуры основана на 2 классах товаров: сырья и готовой продукции.

В товарной структуре в течение 20 века произошел ряд изменений. В первой половине 20 века 2/3 мирового товарооборота приходилось на торговлю сырьем, минеральным топливом, продовольствием. К концу 20 века преобладает торговля готовой продукцией ¾ мирового товарооборота, при этом более 1/3 всей мировой торговли составляет торговля машинами и оборудованием.

Относительное сокращение потребления сырья связано с применением ресурсосберегающих технологий, заменой натурального сырья синтетическим. Повышение самообеспеченности продовольствием в развитых странах было вызвано применением прогрессивных технологий сельскохозяйственного производства. Относительное сокращение потребления минерального топлива вызваны переходом производств на энергосберегающие технологии.

19.3. Валютная система и валютный курс

Углубление международного разделения труда, формирование мирового рынка неизбежно приводят к тому, что валютные отноше­ния складываются в определенную систему. Возникает мировая валют­ная система (МВС). Ее формирование — исторически довольно дли­тельный процесс и всегда начинается с создания национальных валют­ных систем. Мировая валютная система представляет собой механизм, связывающий отдельные национальные экономики в еди­ное мировое хозяйство.

МВС предполагает наличие следующих основных элементов:

• международные платежные средства, выполняющие роль миро­вых денег;

• условия и режимы обратимости валют;

• механизм и режим валютных курсов;

• формы международных расчетов;

• кредитные орудия обращения и порядок их использования в меж­дународных расчетах;

• международные ликвидные активы и порядок их регулирования;

• режим международных валютных и золотых рынков и межгосу­дарственные институты, регулирующие валютные отношения.

Становление мировой валютной системы было обусловлено развитием международных экономических отношений и в первую очередь торговли. Первой мировой валютной системой считается Парижская мировая валютная система 1867 года. Она основывалась на золотомонетном стандарте. Каждая из национальных валют имела золотое содержание. В соответствии с золотым содержанием устанавливались золотые паритеты. Любую валюту можно было свободно конвертировать в золото. Установился режим свободно плавающих валютных курсов с учетом рыночного спроса и предложения, ограниченный «золотыми точками.

После окончания 1 Мировой войны был установлен золото-девизного стандарта, основанного на золоте и ведущих валютах, конвертируемых в золото. Новое устройство мировой валютной системы было юридически закреплено межгосударственным соглашением на Генуэзской международной экономической конференции в 1922 г. Ее основой были золото и девизы — иностранные валюты. Национальные деньги стали использоваться в качестве международных платежно-резервных средств, что снимало ограничения, связанные с применением золотомонетного стандарта, но при этом ставило мировую валютную систему в зависимость от состояния ведущих национальных экономик. Однако в период между двумя мировыми войнами статус резервной не был официально закреплен ни за одной из валют.

В период 2 Мировой войны валютные ограничения ввели как воюющие, так и нейтральные страны. Замороженные официальные курсы валют практически не менялись, хотя покупательная способность денег постоянно снижалась в результате инфляции. Вновь возросла роль золота как мирового резервного и платежного средства, и военные или стратегические товары можно было приобрести только за золото. После 2 Мировой войны была оформлена третья мировая валютная система на валютно-финансовой конференции ООН в Бреттон-Вудсе в 1944 г. Был введен золото-девизный стандарт, основанный на золоте и двух резервных валютах — долларе США и фунте стерлингов. Курсовое соотношение валют и их конвертируемость стали осуществляться на основе фиксированных валютных паритетов, выраженных в долларах. Были созданы международные валютно-кредитные организации — Международный валютный фонд и Международный банк реконструкции и развития.

В конце 60-х годов наступил кризис Бреттон-Вудской валютной системы, сущность которого заключалась в противоречии между интернациональным и глобальным характером международных экономических отношений и использованием для их осуществления национальных валют, подверженных обесцениванию (преимущественно доллара). В 1972—1974 гг. «комитет двадцати» МВФ подготовил проект реформы мировой валютной системы, которая получила название Ямайской валютной системы. Была юридически завершена демонетизация золота: отменены его официальная цена, золотые паритеты, прекращен размен долларов на золото. Странам было предоставлено право выбора любого режима валютного курса.

Первая попытка создания европейской валютной системы получила название «план Вернера» и предусматривала сужение пределов колебаний валютных курсов, введение полной взаимной обратимости валют, унификацию валютной политики, согласование экономической, финансовой и кредитно-денежной политики, а в перспективе — создание европейской валюты и объединение центральных банков. Несмотря на некоторые успешные шаги в ходе его реализации, «план Вернера» потерпел провал из-за разногласий в МВФ. Вторая попытка вылилась в создание Европейской валютной системы, основанной на следующих принципах:

1. Введение ЭКЮ — европейской валютной единицы, стоимость которой определялась на основе валютной корзины, включающей валюты 12 стран ЕЭС.

2. Использование золота в качестве реальных резервных активов.

3. Введение для осуществления режима валютных курсов совместного плавания валют.

4. Осуществление межгосударственного регионального валютного регулирования путем предоставления центральным банкам кредитов для покрытия временного дефицита платежных балансов и расчетов, связанных с валютными интервенциями.

За годы существования валютной системы ЕС сумел избежать серьезных финансовых потрясений и получил всеобщее призна­ние как зона валютного благополучия в Европе. Функционирова­ние ЕВС создало необходимые предпосылки для перехода ЕС к более высокому уровню валютной и экономической интеграции, свидетельством которого стало введение с 1 января 1999 г. единой валюты - евро.

Валюта – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки – т.е. наличные денежные знаки

Конвертируемость – это размен национальной валюты на иностранную.

3 вида конвертируемости валют:

1. Свободно КВ – без ограничений обмениваются на любые иностранные валюты, при этом обмен без ограничения осуществляется гражданами и организациями как внутри страны, так и за рубежом.

2. Частично КВ – денежная единица страны имеющая ограничения в обмене на другие валюты: обменивается не на все иностранные валюты и право обмена без ограничения предоставляется только иностранным ее держателям.

3. Неконвертируемые валюты – валюты стран, где для резидентов и нерезидентов введен запрет обмена валют (валюты бывших республик).

Обмен денежных знаков разных стран происходит по валютному курсу (цене) денежной единицы одной страны выраженной в денежной единице другой страны. Валютный курс подвержен изменениям. Он оказывает прямое влияние на внешнеторговый оборот страны, повышая или понижая конкурентоспособность товара.

Валютный курс – цена национальной денежной единицы выраженная в иностранных. Виды курсов валют:

1. Курс продавца (по нему банк продает иностранную валюту).

2. Курс покупателя (по нему банк покупает валюту).

3. Курс средний (используется в статистике как среднеарифметическое между курсами продавца и покупателя).

4. Кросс-курс (соотношение двух иностранных валют ни одна из которых не является национальной валютой страны участницы сделки).

5. Фиксированный валютный курс (когда законодательно устанавливается соотношение между национальной и иностранной валютами).

6. Плавающий (рыночный) курс (устанавливается на основании спроса и предложения).

Факторы, влияющие на валютный курс:

1. Темп инфляции (чем выше темп инфляции, тем ниже курс НВ и наоборот).

2. Состояние платежного баланса (активный ПБ способствует повышению курса НВ, пассивный ПБ к снижению курса НВ)

3. Степень использования определенной валюты на мировых рынках и в международных расчетах.

4. Степень доверия к валюте на национальном и мировых рынках.

5. Валютная политика страны.

6. Чрезвычайные обстоятельства (форс-мажор).

Дата добавления: 2013-12-12