Бюджет движения денежных средств

Бюджет инвестиций

Бюджет инвестиций отражает инвестиции, которые организации необходимо осуществить в предстоящем бюджетном периоде с указанием их размера и направления использования.

Таблица 21

Бюджет инвестиций

Наименование проекта	Направление инвестиций
Приобретение оборудования	Работы, выполняемые собственными силами	Услуги сторонних организаций
Проект № 1 Проект № 2 Проект № n Всего:

Бюджет движения денежных средств отражает прогнозируемое поступление и выбытие денежных средств и других платежных инструментов в результате хозяйственной деятельности в предстоящем бюджетном периоде.

По сути это план движения денежных средств по расчетному счету и кассе.

Бюджет движения денежных средств должен обеспечить безусловную сбалансированность поступлений и использования денежных средств.

Если в бюджете доходов и расходов в некоторые промежутки времени расходы могут превышать доходы, то в бюджете движения денежных средств в каждом периоде конечное сальдо должно быть положительным.

При подготовке бюджета денежных средств используется информация из рассмотренных выше бюджетов. Например, из бюджета продаж берется информация о суммах поступления денежных средств от реализации продукции. Из бюджета прямых материальных затрат – информация о суммах выплат, связанных с заготовлением материалов. Из бюджета прямых затрат на оплату труда – информация о сумме выплат по заработной плате и ЕСН.

Таблица 22

Бюджет движения денежных средств

Источники поступления и направления выплат

Сумма

1. сальдо на начало периода 2. Поступления, в том числе: выручка от продажи по обычным видам деятельности, погашение дебиторской задолженности, по текущей реализации, полученные авансы, бюджетное и целевое финансирование, кредиты и займы, дивиденды и проценты к получению, штрафы и пени к получению, 3. Выплаты, в том числе: по обычным видам деятельности: – оплата материалов и энергии, – оплата услуг со стороны, – оплата труда, по инвестиционной деятельности: – оплата за машины и оборудование, – оплата услуг со стороны, – выплата по кредитам и займам, расчеты с бюджетом. 4. Конечное сальдо.

Бюджет движения денежных средств должен согласовываться с отчетом о движении денежных средств.

Отчет (форма №4) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности организации. Его содержание и форма регламентируется правовыми актами по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»; приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»).

Дата добавления: 2013-12-12