Безналичные формы расчетов

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным и валютным счетам клиентов в банках, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Безналичные расчеты осуществляют по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции. Их учитывают на счетах 60, 62, 45. К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями. Их учитывают на счете 76. В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние, т.е. местные. Иногородними называют расчеты между организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, которые находятся в разных населенных пунктах, а одногородними – расчеты между организациями, обслуживающими одним или двумя учреждениями банка, которые находятся в одном населенном пункте.

Формы безналичных расчетов определены статьей 862 ГК РФ и Положением ЦБ России от 3 октября 2002 г. № 2 «О безналичных расчетах в РФ»:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по инкассо;

в) расчеты по аккредитиву;

г) расчеты чеками.

Формы безналичных расчетов избирается организациями самостоятельно и предусматривается в договорах, заключаемых организациями с банком. В рамках безналичных расчетов в качестве уче….ков расчетов рассматривается плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки. Все операции по банковским счетам осуществляется только на основании расчетных документов. Расчетный документ – это оформленное на бумаге носителе или в электронном виде. Распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя. Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки расчетных документа.

Первый экземляр расчетного документа, кроме чека подписывают 2 уполномоченных лица. Количество экземпляров платежного поручения, которое необходимо представить в банк зависит от того, каким образом осуществляется платеж. Если платеж осуществляется через электронную почту, то достаточно 2-х экземпляров платежного поручения. В других случаях представляется четыре экземпляра – по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, покупателя и банка получателя. Если платеж производится в пользу организаций, имеющей расчетный счет в этом же банке, то достаточно трех экземпляров плательщику, получателю и обслуживающему банку.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета плательщика обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчета. Платежными поручениями могут производится перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней;

в) в целях возврата размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процентов по ним;

г) по распоряжению физических лиц или в пользу физического лица.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленный ст.855 ГК РФ. В первую очередь, осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь, производится списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

В четвертую очередь, производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В пятую очередь, производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производится на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежные требования применяется при расчетах за товары, а также предусмотренных договором плательщика с покупателем. Платежные требования являются расчетным документом, содержащим требование кредитора, т.е. получателя средств по основному договору к должнику, т.е. плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но не менее 5 рабочих дней. При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считается пять рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежные требования по основаниям, предусмотренным в договоре. Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщику продукции не заказанной, недоброкачественной, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары. Частичный отказ от акцепта могут быть при получении поставщиком цен, скидок, допущении арифметических ошибок в требовании или товарно-транспортном документе. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, которое составляется в 3-х экземплярах: 1-й и 2-й экземпляры заявления оформляется подписями соответствующих должностных лиц и оттиском печати плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование в тот же день возвращается банку – эмитенту, т.е. банку поставщика вместе со 2-м экземпляром заявления от отказе от акцепта для возврата получателю средств. Первый остается в банке плательщика, а третий экземпляр возвращается плательщику.

При частичном отказе от акцепта платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр заявления от отказе от акцепта вместе с первым экземпляром требования остаются в банке плательщика. Второй экземпляр заявляется направляется в банк эмитента, а третий экземпляр возвращается плательщику.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. При неполучении в установленной срок отказа от акцепта плат требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока оплаты оплачивается со счетов плательщика. А при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете оплачивается по мере поступления денежных средств в очередности, установленный законодательством.

Достоинством акцептной формы расчетов платежных требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договорам. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика, т.е. 5 дней на акцепт и двойной срок почтового пробега.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения для взыскания по исполнительным документам и в случаях предусмотренных сторонами по основному договору. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные. При открытии покрытого аккредитива банк – эмитент, т.е. банк поставщика перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжении исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку списывать средства с ведущего у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива в порядке, определенном соглашением между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Выплаты по аккредитиву производят в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или по частям против представленных поставщиком реестров счетов. Реестры счетов должны сдаваться поставщику в обслуживающие его учреждения банка на следующий день после отгрузки товаров.

Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета – чекодателя обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств чекодателя.

Дата добавления: 2013-12-13