Финансовое планирование и финансовый контроль

Основу финансового управления составляет финансовое планирование.

Его главными объектами являются формирование, регулирование состава и структуры и распределения финансовых ресурсов.

Принципами финансового планирования являются:

• выбор направлений вложения средств, обеспечивающих предельно высокую рентабельность;

• учет срока окупаемости;

• использование наиболее экономичных способов финансирования долгосрочных затрат;

• обеспечение сбалансированности рисков, учет инфляционных процессов.

Финансовое планирование бывает текущим и перспективным.

Перспективное является способом реализации финансовой стратегии и обеспечивает оптимизацию величины продаж, себестоимости, прибыли, рентабельности, финансовую устойчивость, платежеспособность.

Общий плановый бюджет состоит из прогнозного отчета о прибыли, прогнозного баланса, бюджета денежных средств и подразделяется на операционный и финансовый.

В состав операционного бюджета входят: бюджет затрат на производство, реализацию, бюджет материальных запасов, бюджет общих административных расходов; прогнозный отчет о прибыли.

Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств и прогнозного баланса.

Основными инструментами текущего финансового планирования являются: годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и использования фондов денежных средств, оплаты труда, средств, направляемых на развитие и совершенствование основной деятельности, резервных и социальных фондов.

Баланс доходов и расходов позволяет:

• выявить возможные финансовые последствия принимаемых решений;

• проверить правильность расчетов;

• рассчитать финансовые коэффициенты;

• определить желательный объем реализации продукции и услуг.

Помимо баланса доходов и расходов на предприятиях составляется также платежный баланс.

Структура платежного баланса выглядит следующим образом.

1. Доходы и поступления.

1.1. Остаток финансовых средств на начало периода.

1.2. Поступление средств в течение периода: от реализации продукции и услуг;

• от реализации материальных средств и материальных ресурсов;

• авансовые поступления, в том числе предоплата;

• планируемые внереализационные поступления;

• арендная плата;

• поступления по лизингу;

• поступления по векселям;

• дебиторская задолженность;

• финансовая помощь;

• выручка по ценным бумагам;

• выручка от продажи валюты;

• заемные средства;

• бюджетные средства;

• прочие поступления.

2. Расходы и отчисления.

2.1. Первоочередные платежи на неотложные нужды.

2.2. Налоговые платежи в бюджетную систему.

2.3. Отчисления на социальное страхование и во внебюджетные фонды.

2.4. Платежи по усмотрению предприятия:

• расходы на оплату труда;

• оплата поставок материалов, работ, услуг, в том числе авансы, предоплата, аренда, командировки, хозяйственные расходы, погашение ссуд, займов и процентов, оплата векселей, плата подрядчикам, прочие платежи.

3. Всего расходов.

4. Превышение поступлений над расходами и платежами.

5. Превышение расходов и платежей над поступлениями.

6. Остаток денежных ресурсов на конец периода.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлениии исполнении платежного календаря — финансового документа, отражающего поступление и использование денежных средств.

Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, позволяет отслеживать состояние собственных денежных средств и при необходимости привлекать банковский и коммерческий кредит.

Финансовое планирование включает финансовый контроль, объектами которого являются:

• правильность и своевременность перечисления средств в фонды предприятий по всем установленным источникам финансирования;

• соблюдение заданной структуры доходов с учетом потребностей производства и социального развития;

• целесообразность и эффективность использования финансовых ресурсов;

• осуществление платежей и расчетов;

• состояние финансовых показателей.

Финансовый контроль основывается на нормативах размеров фондов денежных средств и источников их образования, смете денежных доходов и расходов и пр. К основным методам его осуществления относятся:

1) проверка по отдельным вопросам финансовой деятельности на основе отчетных, балансовых и расходных документов;

2) анализ по периодической или годовой отчетности с целью выявления состояния финансовой дисциплины, уровня выполнения плана;

3) обследование, отличающееся от проверки более широким кругом вопросов;

4) ревизия — проверка финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период.

Дата добавления: 2013-12-13