Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Аудит операций банка с векселями





Аудит операций банка с депозитными сертификатами.

Аудит операций банка с депозитными и сберегательными сертификатами включает проверку:

1) соответствия выпущенных банком сертификатов предъявляемым требованиям (качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие необходимых реквизитов);

2) правильности учета выпущенных сертификатов на внебалансовом счете «Бланки собственных ценных бумаг для распространения», особенностей ведения лицевых счетов к этому счету;

3) соблюдения порядка хранения бланков депозитных и сберегательных сертификатов (в сейфах и хранилищах);

4) правильности учета проданных банком сертификатов;

5) правильности учета выкупленного сертификата (оплата сертификата по номиналу, выплаты процентов по сертификату, отметка о выкупе сертификата в журнале регистрации сертификатов).

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Как проводится аудит операции банка с государственными краткосрочными облигациями?

2. В чем заключается роль аудитора при аудите брокерских операций банка с краткосрочными государственными облигациями?

3. Аудит операций банка с депозитными сертификатами?

4. Проверка правильности учета средств, поступивших от клиентов для брокерских операций?

5. Проверка соответствия выпущенных банком сертификатов предъявляемым требованиям?

6. Проверка соблюдения порядка хранения бланков депозитных и сберегательных сертификатов?

 

Тема лекции №12: Аудит операций банка с векселями

Основные вопросы:

1. Аудит операций банка с векселями.

2. Аудит оформления выдачи и погашения ссуд под обеспечение векселей

Аудит операций банка с векселями состоит из проверки:

1) соответствия банка векселя международным стандартам бухгалтерского учета;

2) правильности ведения банком операций по учету векселей;

3) оформления выдачи и погашения ссуд под обеспечение векселей;

4) порядка принятия векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок.

В соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета бланк векселя должен иметь следующие обязательные реквизиты:



- вексельную метку – наименование «вексель», включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

- вексельную сумму прописью (либо прописью и цифрами);

- срок платежа;

- место, в котором должен быть совершен платеж;

- наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

- дату и место составления векселя;

- подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Аудит правильности ведения банком операций по учету векселя включает проверку:

1) ведения книги регистрации всех поступивших в банк векселей с присвоением каждому порядкового номера и сверку имеющихся в банке векселей с реестрами;

2) правильности оформления векселей, реквизитов и подписей на векселе и их сверку с реквизитами каждого индоссамента по срокам и суммам;

3) правильности оплаты гербового сбора по каждому индоссаменту (только по переводным векселям);

4) соответствия хранения принятых к учету векселей действующему законодательству (в сейфах и металлических шкафах);

5) наличия штампов банка на учтенных векселях «Платите по приказу банка…», «Учтены», «Иногородний»;

6) правильности определения банком срока учета векселя, процентных чисел и процента учета или дисконта;

7) порядка ведения учета принятых векселей по внебалансовому счету;

8) правильности отражения дохода, а также суммы вложений в учтенные векселя суммы, выплаченной предъявителю векселя;

9) сроков поступлений платежей от плательщиков по векселям, их отражения по ведомости учтенных срочных векселей;

10) правильности отнесения нотариальных, почтовых и судебных издержек по неоплаченным в срок векселям.

 

Поможем в написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой




Дата добавления: 2013-12-13; Просмотров: 735; Нарушение авторских прав?;


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



ПОИСК ПО САЙТУ:


Читайте также:
studopedia.su - Студопедия (2013 - 2022) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.018 сек.