Деятельности и предприятий

К инструментам косвенного государственного экономического регулирования относятся:

- Налоговое

- Амортизационное

- Кредитно-денежное

- Валютное

- Таможенное

- Другие меры, направленные на создание условий для деятельности предприятий в желательном для государства направлениях.

Методы косвенного управления являются значительно более мягкими, но одновременно более сложными и тонкими, нежели методы прямого государственного регулирования.

Они в наименьшей степени затрагивают рыночный механизм.

В современный период в развитых имеет место сокращение прямого государственного вмешательства в экономические процессы на более мягкие косвенные методы.

Среди методов косвенного регулирования к наиболее действенным и значимым чаще всего относят – НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ.

Среди многочисленных функций налоговой системы государства выделяются две основные функции:

1) ФИСКАЛЬНАЯ, предусматривающая использование налога в качестве дохода бюджета;

2) РЕГУЛИРУЮЩАЯ, предполагающая использование налога как экономического регулятора, стимулирующего экономическое развитие в соответствии с избранными государством направлениями.

Эти функции при их реализации могут вступать в глубокое противоречие, т.к., с одной стороны, перед государством стоит задача максимального изъятия средств у предприятий, а с другой - стимулирование их деловой активности, предполагающего сохранение мягкости налогообложения.

Следовательно необходимо установление рационального соотношение (относительного равновесия) функций в налоговой политике государства.

В мировой практике к ГЛАВНЫМ МЕТОДАМ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ относятся:

- установление и изменение системы налогообложения (т.е. совокупность видов налогов, принятых в данной стране, а также норм и правил, определяющих права и ответственность субъектов налоговых отношений);

- повышение или понижение уровня налоговых ставок и общего уровня налого-вого бремени (т.е. величины налоговой суммы, которую платят налогоплательщики);

- предоставление налоговых льгот.

Важную регулирующую роль имеет сама система налогообложения, применяемая правительством.

Например, введение в первые послевоенные годы в ФРГ налога на занятость (им облагалась сумма заработной платы и жалования, выплачиваемая работодателями) оказало сильное воздействие на структуру затрат компаний.

Предприниматели оказались заинтересованными экономить на живом труде, а для этого осуществлялась модернизация основного капитала, внедрялись в производство новейшие достижения науки и техники.

Эффективность регулирующего воздействия налоговой системы зависит и от того, какой удельный вес в ней занимают отдельные виды налогов.

Как известно, в зависимости от метода взимания все налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщиков – юридических и физических лиц (налоги на доходы граждан, предприятий, в т.ч. налог на прибыль, на собственность, социальные взносы и налоги).

Косвенные налоги – это налоги на товары и слуги, взимаемая путем включения налога в цену товара или тариф (акцизы, НДС, НСП).

При реализации такого товара, полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет товаропроизводителем (продавцом).

Большинство зарубежных налоговых систем в настоящее время основывается на прямых налогах, их доля в общих налоговых поступлениях в ведущих странах (кроме Франции и Италии) наиболее велика.

Фискальная задача возлагается преимущественно на косвенные налоги, поскольку от них труднее уклониться.

В большинстве стран СНГ, в том числе в России наибольшую долю в доходах бюджета последние 5-6 лет составляют косвенные налоги, в первую очередь – НДС и его доля продолжает расти.

Это говорит о сугубо фискальной направленности налоговой системы РФ и приводит к катастрофическому падению налоговых поступлений.

При формировании эффективной системы налогообложения важнейшей проблемой является не только выбор и рациональное сочетание видов налогов, но и определение оптимальных уровней налоговых ставок.

Резкое понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимулов хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости и оживлению хозяйственной структуры.

Повышение налогов – обычный способ борьбы с “перегревом” структуры рынка.

Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создать дополнительные или уменьшить существующие стимулы для капиталовложений и обновления производства, а маневрируя уровнем косвенных налогов – воздействовать на фонд потребления и уровень цен.

Для большинства развитых стран в 80 – 90-е годы была характерна тенденция либерализации прямого налогообложения – прежде всего снижения ставок налогов на прибыль предприятий и индивидуального подоходного налога.

В России же этого не происходило.

Сегодня большинство экономистов сходятся в том, что в странах СНГ установлено слишком высокое налоговое бремя, – например, общие налоговые изъятия из прибыли промышленных предприятий превышают порой 100%.

Следствием этого является, сокращения производства, низкий уровень сбора налогов, увеличение в экономике доли “теневого” сектора, утечка капитала и т.д.

Основным инструментом налогового регулирования в развитых странах, обеспечивающим гибкость налогообложения, является система налоговых ЛЬГОТ, предоставляющая собой освобождение от налогов средств, направляемых на определенные цели, соответствующие задачам государственной экономической политики.

Прежде всего, имеется в виду освобождение или скидка с налога на прибыль предприятия, т.к. именно прибыль – главная мотивация хозяйственной деятельности и основной фактор развития, следовательно, низки ставки налога на прибыль являются наиболее значимым стимулом.

В развитых странах наиболее значительные вычеты из налогооблагаемой прибыли предоставляются предприятиям, направляющим ее на капиталовложения, научны исследования и внедрения их достижений.

Стали практиковаться и скидки с налога на прибыль, направляемую на создание новых рабочих мест и охрану окружающей среды.

Большинство целей государственного регулирования экономики достигается за счет целенаправленного стимулирования капиталовложений, т.к. от масштабов обновления и расширения основного капитала зависят в основном темпы роста, состояния конъюнктуры, занятость, спрос, национальная конкурентоспособность, а от структуры инвестиций – отраслевая и региональная структуры, темпы и направленность НИОКР.

Поощряемое государством выведение прибили от налогообложения с условием ее обязательного использования для инвестиций не только сокращает сроки по упрощению капитализации прибыли но и дает регулирующим органам возможность воздействовать на цикл, структуру народного хозяйства, занятость и научно- технический прогресс.

Разновидностью налоговых льгот является НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ (отсрочка уплаты налогов без начисления процента, т.е. фактически предоставленный кредит).

В развитых странах с целью стимулирования замены устаревшего оборудования и внедрения достижений НТП, энергосберегающих технологий, развития мелких и средних фирм, венчурных компаний применяется инвестиционный налоговый кредит (ИНК), устанавливаемый обычно в процентах к стоимости капитальных активов. ИНК вычитается непосредственно из рассчитанной сумы налога на прибыль, и таким образом позволяет за счет снижения налогов финансировать некоторою часть новых инвестиций компании. Применяются также и другие виды налогового кредита (исследовательский налоговый кредит и др.)

Разновидностью налогового регулирования деятельности предприятий является АМОРТИЗАЦИОННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ,как правило используемое для ускорения НТП в тех или иных отраслях, регионах и др.

Амортизация – это процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на производимую с их помощью продукцию с целью накопления средств для возмещения их износа.

После реализации продукции амортизационные отчисления возвращаются к владельцу и концентрируется в амортизационном фонде, не облагаемом налогами, т.к. он создается не из прибыли, а из издержек производства.

Этот фонд служит исключительно для финансирования капиталовложений, призванных поддержать хозяйствующий субъект в работоспособном состоянии.

В условиях НТР, когда происходит быстрый моральный износ производственного оборудование, закономерной тенденцией становится повышение норм амортизации и сокращение амортизационных сроков. Поэтому особое место среди средств государственного регулирования экономики занимает ускоренное амортизационное списание основного капитала (ускоренная амортизация), сущность которой заключается в том, что правительство разрешает стыковать амортизацию в масштабах, существенно превышающих реальный износ основного капитала. При этом ускоряется оборачиваемость капитала, увеличиваются темпы и доля накопления, инвестиции приобретают мотивированно вынужденный характер.

В развитых странах еще в 70-е годах компании получили право самостоятельно устанавливать сроки амортизационного описания элементов основного капитала в пределах законодательно закрепленных нормативов, а также выбирать метод списания.

Установление предельных норм позволяет возместить свои затраты задолго до окончания службы активов. При этом наибольшая доля стоимости списывается в первые годы использования данного средства и даже до начала использования. Хотя высокие списания, превышающие физический и моральный износ активов, в начальный период и ведут к фактическому освобождению от налогообложения части прибыли, тем не менее, в последующие годы амортизационные отчисления уменьшаются и, соответственно, увеличивается облагаемая прибыль.

За достаточно длительный срок, соответствующий периоду амортизации, предприятия, в конечном счете, выплатит туже самую суму налогов, что и без применения данной льготы. Т.о, ускоренная амортизация приводит, в конечном счете, к сдвигу прибыли на более поздние периоды и отсрочки уплаты налогов.

Налоговые льготы успешно используются в практике налогового регулирование большинства развитых стран, основной акцент при этом делается на предоставление льгот на инвестиции, инновации, на развитие малого бизнеса.

В системе мер государственного регулирования важное место занимает таможенное регулирование.

Таможенно - тарифная система – важный инструмент внешнеторговой политики государства. Основой данной системы являются таможенные пошлины – денежный сбор, взимаемый таможнями с провозимых через границу данной страны товаров по ставкам, предусмотренным тарифом. Таможенные пошлины- вариант косвенных налогов. Или облачаются товары, ввозимые, вывозимые из страны и транзитные, в результате чего повышается их цена.

Транзитные пошлины в настоящее время практически не применяются.

Экспортные пошлины используются ограниченным кругом развивающихся стран в фискальных целях или отдельными странами в периоды дефицита товаров на внутреннем рынке, так как они препятствуют вывозу их за рубеж.

Основным видом таможенных пошлин являются импортные пошлины которые используются большинством государств, в первую очередь, с целью защиты внутренних производителей и национального уровня цен.

Избрав протекционную внешне торговую политику, государство повышает импортные пошлины, увеличивая те самым цену ввозимых товаров и, следовательно, ограничивая их конкурентоспособность. Это наиболее простой способ повышения конкурентоспособности российских товаров (автомобили), но он ведет к их удорожанию (вслед за импортными товарами), а также к снижению внешнеторгового оборота. В то же время понижение или отмена импортных пошлин (либеральная внешнеторговая политика) влекут за собой обострения конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизация внешней торговли. Изменяя таможенные пошлины в соответствии с избранной либеральной или протекционистской внешне торговой политикой, государство получает в ответ от торговых партнеров либо встречные уступки, либо уничтожение условий национального экспорта.

В России ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцированно, в зависимости от страны происхождения товаров. Так, товары, происходящие из стран пользующихся в торговле с РФ режимом наибольшего благоприятствования (большинство стран, в т.ч. все страны ЕС), пропускаются на территорию России с уплатой пошлины по базовым ставкам; товары из развивающихся стран – по преференциальным (льготным) ставкам, составляющим 75% от базовых; товары из стран, торгово-политические отношения с которыми не предусматривают режима наибольшего благоприятствования, либо товары, страна происхождения которых не установлена – по ставкам, в два раза превышающим базовые.

Импортные пошлины применяются также: для противодействия формированию ввоза товаров по демпинговым ценам (т.е. ценам существенно более низким, чем на внутреннем рынке страны ввоза) – антидемпинговые пошлины; в случае ввоза в страну товаров, при производстве или ввозе которых прямо или косвенно применялись субсидии, что может создавать угрозу материального ущерба отраслям национальной экономики и производствам, изготавливающим подобные товары, либо задерживает становление таких отраслей и производств – компенсационные пошлины и др.

Особое место в регулировании деятельности предприятий занимает кредитно-денежное регулирование. Суть государственного регулирования с помощью этого инструмента заключается в количественном изменении приложения сводных денег и изменении «цены кредита» – процентных ставок, определяющих спрос на земельный капитал и масштабы притока вкладов, т.е. формирование предложения кредитных средств.

Государственная экономическая политика, ориентированная в первою очередь на использование денежно-кредитных средств, называется монетаристской. Монетаристы считая, что деньги занимают ключевое место в системе народнохозяйственных связей, выступают за приоритет жесткой денежно-кредитной политики, независящей от конъюнктуры и направлений на ограничение инфляции. Главная функция этой политики – контроль за выпуском денег в обращение в соответствии с основным правилом, согласно которому увеличение денежной массы должно проводится равномерно, в соответствии с ростом реального чистого национального продукта в долгосрочном периоде. Такая политика предполагает развитую рыночную экономику, эффективную институциональную и юридическую инфраструктуры, укоренившуюся предпринимательскую психологию, т.е. массовое логичное с хозяйственной и юридической точкой зрения поведения экономических субъектов, высокую степень зависимости предприятий и физических лиц от кредита, низкие показатели инфляции или ее отсутствие.

Денежно-кредитные средства можно подразделить на следующие виды: эмиссия денег, изменение учетной ставки ЦБ РФ, изменение норм обязательно резервирования для коммерческих банков, операции государства на открытом финансовом рынке.

Эмиссия денег – кроме своих главных функций (обеспечение экономики средствами обращения, платежа, накопления и т.п.) предназначена для оживления экономики путем вливания денежных средств, торможение «перегрева» конъюнктуры, борьбы с ростом цен; сокращение этих вливаний – это регулирующая функция.

Что касается учетной ставки (ставки рефинансирования) – это процентная ставка, используется ЦБ РФ в качестве норматива регулирования отдельных банковских операций. Ставка эта выражается в периодически измененном банком проценте, взимаемом с частных банков при выдаче им кредита под залог ценных бумаг. Денежный процент в значительной мере влияет на уровень ставок коммерческих банков, под которые они выдают полученные средства вместе с собственными и привлеченными в виде вкладов. Таким образом, изменение учетной ставки влияет на объем кредитования в стране. Низкий уровень процентных ставок (политика «дешевых» денег) стимулирует спрос на кредиты и ведение к оживлению хозяйственной активности, а высокий – наоборот, снижает ее.

Суть политики обязательных минимальных резервов состоит в том, что государство обязывает все коммерческие банки держать определенную часть своих средств на специальных беспроцентных счетах ЦБ РФ – с тем, чтобы обеспечить минимальную стабильность частных банков, гарантировать в определенной степени безопасность частных вкладов, поддерживать резервы ЦБ РФ, который периодически изменяет нормы обязательных кредитов. Микроэкономический смысл подобного изменения состоит в регулировании объема банковских кредитов. Увеличивая норму обязательного резервирования, ЦБ РФ соответственно ограничивает использование средств находящихся на счетах банков в виде вкладов, в качестве кредитного ресурса. Напротив, уменьшая норму резервов, ЦБ РФ стимулирует высвобождение средств для расширения кредитной активности коммерческих банков, что дает возможность промышленным предприятиям получать кредиты под меньшую процентную ставку.

Операции на открытом финансовом рыке заключаются в купле-продаже ЦБ РФ государственных ценных бумаг (краткосрочных казначейских обязательств, ГКО и др.) и соответственно вливании финансовых средств в экономику или изъятии ликвидных средств. Т.е. эти операции направлены на изменение предложения судного капитала в стране. Покупка и продажа государственных ценных бумаг субъектами рынка производится на исключительно добровольной основе. Изменяя процентные ставки на открытом рынке ЦБ РФ создает им выгодные условия по покупке или продаже ценных бумаг.

Операции на открытом рынке – наиболее гибкий метод регулирования ликвидности и кредитных возможностей банков путем размещения государственного долга. Они также представляют и одну из форм фиксирования государства и используются особенно активно ЦБ РФ в период дефицита государственного бюджета. Данная форма регулирования является в настоящее время наиболее эффективной, поскольку достичь желаемого эффекта возможно при сравнительно небольших объемах операций.

Действенность денежно-кредитных инструментов относительно благоприятна при чрезмерно оживленной «перегретой» конъюнктуре. Особенно чувствительны к ним мелкие и средние компании, в сильной степени зависящая от внешнего финансирования.

Для деятельности предприятий важное значение имеет валютное регулирование. Особенно это касается предприятий осуществляющих экспортно-импортные операции. Так, очевидно, что падение курса естественной валюты стимулирует экспортеров и делает менее выгодным импорт. В этом случае предприятие-экспортер получает ту же валютную выручку, может на эти средства закупать большее количество отечественных ресурсов (рабочий силы, сырья, материалов, основных фондов и др.). Обратная ситуация складывается с предприятием-импортером: само вынуждено тратить большее количество отечественной валюты на закупке того же количества факторов производства за рубежом. При повышении курса национальной валюты все происходит наоборот. Как государство может целенаправленно влиять на курс отечественной валюты?

Во-первых, путем изменения процентных ставок. Повышение процентных ставок в России, например, по сравнению с другими государствами (при идентичности остальных экономических факторов) позволит сделать рубль более привлекательным для инвесторов, которые сочтут возможным размещение своих средств на рублевых депозитах. Последнее значительно повышает спрос на рубли и, соответственно, вырастет курс рубля по отношению к соответствующей валюте. Ставки рефинансирования же как известно, устанавливает ЦБ РФ страны. В зависимости от того, какие цели преследует государство в соответствующем периоде (рост экспорта, увеличение импорта в страну), оно может достигать их путем изменения ставок ЦБ РФ и валютного курса.

Государство, кроме того, может поддерживать необходимый курс национальной валюты путем валютных интервенций ЦБ РФ, хотя этот инструмент имеет свои ограничения.

Дата добавления: 2013-12-14