Основные принципы организации оборотных средств

Взаимосвязь производственного и финансового цикла

поступле- ние сырья

поступление средств от покупателя

отгрузка готовой продукции

производственный цикл период оборота дебиторской задолженности

финансовый цикл

период оборота кредиторской задолженности

оплата сырья

операционный цикл

Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого денежные средства используются в запасах и дебиторской задолженности, поскольку организация оплачивает счета поставщиков с временным лагом, т. е. финансовый цикл меньше операционного на период обращения кредиторской задолженности.

Операционный цикл характеризует период оборота общей суммы оборотных средств и считается по формуле:

ОЦ = ПЦ + ПО_дз

ОЦ – продолжителтность операционного цикла дня

ПЦ – производственный цикл

ПО_дз – продолжительность оборота дебиторской задолженности

Эффективность работы предприятия во многом зависит от его обеспеченности оборотными средствами. Так недостаток оборотных средств является причиной неплатёжеспособности. Избыток оборотных средств означает неиспользование (омертвление) финансовых ресурсов и приводит к снижению показателей оборачиваемости и рентабельности использования его капитала.

Организация управления оборотными средствами выступает важнейшим элементом в процессе управления предприятием и включает следующий комплекс мероприятий:

1. определение состава и структуры оборотных средств

2. обоснованный расчёт плановой потребности организации в оборотных средствах

3. определение источников формирования оборотных средств

4. рациональное размещение оборотных средств по сферам производства и обращения

5. расчёт и оценка показателей эффективности использования оборотных средств

6. разработка мероприятий по ускорению оборачиваемости и повышению рентабельности использования оборотных средств

Дата добавления: 2013-12-14