Источники формирования и пополнения оборотных средств

Метод коэффициентов

Сущность его заключается в расчёте норматива оборотных средств в целом по предприятию. При этом все оборотные средства подразделяются на 2 группы

В состав 1й группы входят те элементы оборотных средств, которые непосредственно зависят от изменения объёма производства: сырьё, материалы, готовая продукция, незавершённое производство. Норматив по ним определяется путём корректировки норматива отчётного года с учётом планируемого ускорения.

2я группа включает оборотные средства, вложенные в хозинвентарь, запчасти, расходы будущих периодов. Величина их изменяется не значительно и норматив принимается либо на уровне фактически сложившегося, либо с учётом пропорций, сложившихся по 1й группе.

Пример: нормируемые оборотные средства за отчётный год составили 120 тыс. р. 1я группа – 90 тыс., 2я – 30. Рост производства на следующий год – 5% (индекс роста производства И_рп); изменение цен по материальным ресурсам –12% (И_рц); ускорение оборачиваемости – 2% (И_тоб). по 2й группе норматив принимается на уровне прошлого года. Рассчитаем норматив оборотных средств на планируемый год

ОС_пл=ОС_б*И_рп*И_рц*И_тоб+ОС_б2

ОС_пл=90000*1,05*1,12*0,98+30000=133723,2 тыс. р.

Показатели

Система финансирования оборотных средств должна обеспечить при нормальной деятельности организации полное обеспечение в оборотных средствах. Вновь создаваемое предприятие формирует оборотные средства за счет бюджетов различных уровней, вышестоящих организаций, учредителей, паевых взносов, взносов иностранных участников, выручки от реализации ценных бумаг. Эти средства образуют стартовый капитал, при недостатке средств предприятия могут привлекать банковский кредит и другие займы Источники формирования оборотных средств подразделяются:

1. собственные

2. приравненные

3. заемные

4. привлеченные

Они отражаются в пассиве бух. баланса предприятия.

1. Среди источников формирования оборотных средств важная роль принадлежит собственному капиталу, который состоит из чистой прибыли, нераспределенной прибыли прошлых лет, остатки фондов и резервов временно неиспользуемых предприятий.

2. Средства приравненные к собственным – устойчивые пассивы

3. Заемные источники – краткосрочные кредиты банка, товарный кредит

4. Привлеченные средства – кредиторская задолженность предприятия

Источники формирования оборотного капитала

Собственный оборотный капитал. СОК=СК-ВА+ДО СК- собственный капитал ВА- внеоборотные активы ДО- долгосрочные обязательства

заемные средства

краткосрочные кредиты банка, товарный кредит

привлеченные средства

Кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, бюджету и т.д.

средства приравненные к собственным

минимальная задолженность в пределах нормативного срока по оплате труда, отпускным, налогам и т.д.

Информация о размерах собственных источников представлена в первом разделе пассива баланса и первом разделе формы №5 приложение к балансу. Заёмные и привлечённые источники средств отражены во 2м разделе пассива баланса, а также в разделе 2,3,8 формы №5.

СК – собственный капитал (итог 4 раздела пассива баланса, строка 490)

ВА – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса строка 190)

ДО – долгосрочные обязательства (итог раздела 4 пассива баланса, строка 620)

Дата добавления: 2013-12-14