Ожидаемые выплаты за приобретенные материалы, руб

Показатели	Кварталы	Всего
I	II	III	IV
Закупки материалов –
всего	164 360	119 340	108 460	88 840	481 000
Форма оплаты:
в тот же месяц		59 670	54 230		–
с отсрочкой платежа	82 180	59 670	54 230		–
Уплата денежных средств
50 % текущего месяца	82 180	59 670	54 230	44 420	–
50 % предыдущего месяца	150 000	82 180	59 670	54 230	–
Всего	232 180	141 850	113 900	98 650	586 580

Помимо получения денежных средств от продаж и оплаты закупок материалов, бюджетом денежных средств должны быть учтены все другие источники поступления наличных и безналичных денег и направления их расходования.

Расходная часть бюджета формируется из выплаты заработной платы, уплаты налогов, расходов на приобретение новых активов, например основных средств.

Согласно исходным данным, выплата заработной платы осуществляется на предприятии в конце каждого месяца и является оплатой труда текущего месяца. Таким образом, задолженности перед работниками по заработной плате у предприятия не возникает. В исходных данных была приведена информация о заработной плате, запланированной на 200_ г. различным категориям работников. Она составляет 1800 тыс. руб. Другие выплаты (расходы на командировки, аренду, ремонт и электроэнергию и т.п.) следуют из таблиц.

Минимальное сальдо денежных средств устанавливается руководство, и в данном случае оно планируется в размере 135 тыс. руб. на конец каждого месяца. В случае нехватки денежных средств для покрытия текущих расходов предприятием привлекаются заемные средства — банковские кредиты. Кредиты берутся в начале месяца до конца года, при этом банковская ставка составляет 18%. В скобках обозначен отток денежных средств.

Бюджет движения денежных средств предприятия, руб.

Показатели	Кварталы	Итог
	II	III	IV	за год
Остаток денежных средств на начало периода	30 000	135 000	226 306	64 862	30 000
Поступление средств от продаж	913 700	984 600	976 500	918 400	3793 200
Всего денежных средств	943 700	1 119 600	1 202 806	983 262	3 823 200
Выплаты:
за материалы	232 180	141 850	113 900	98 650	586 580
заработная плата	557 520	432 080	409 680	400 720	1 800 000
налог на прибыль	50 000	48 364	48 364	48 364	195 092
покупка оборудования	—	—	300 000	130 000	430 000
другие	184 000	156 000	151 000	149 000	640 000
Всего выплат	1 023700	778 294	1 022 944	826 734	3 651 672
Минимальное сальдо на конец периода	135 000	135 000	135 000	135 000	135 000
Потребность в денежных средствах	1 158 700	913 294	1 157 944	961 734	3 786 672
Избыток (недостаток) денежных средств	(215 000)	206 306	44 862	21 528	36 528
Привлечение заемных средств	215 000	—	—	—	215 000
Погашение кредита	—	(100 000)	(100 000)	(15 000)	(215 000)
Выплата процентов по кредиту	—	(15 000)	(15 000)	(5 944)	(35 944)
Остаток денежных средств на конец периода	135 000	226 306	64 862	135 584	135 584

2. Разработка прогнозируемого баланса предприятия.

Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Для определения изменения в статьях баланса используется информация, содержащаяся в плане прибылей и убытков и бюджете денежных средств в соответствии с формулой:

Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств) – Выплаты (из бюджета денежных средств)

Остаток денежных средств в кассе и на расчетном счете в соответствии с бюджетом денежных средств составляет 135 584 руб. Дебиторская задолженность на конец периода определяется по формуле:

Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции – Поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию

Дебиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.01.200_ г. — 400 тыс. руб.

Из плана прибылей и убытков следует, что размер дебиторской задолженности в 200_ г. составит 3 800 тыс. руб., а поступление денежных средств за реализованную продукцию ожидается в сумме 3 793,2 тыс. руб.

Следовательно, по состоянию на 31 декабря 200_ г. дебиторская задолженность должна составить:

400 000 + 3 800 000 – 3 793 200 = 406 800 руб.

Запасы материалов и готовой продукции были определены при составлении бюджета производства.

В планируемом периоде предполагалась закупка оборудования на сумму 430 тыс. руб., следовательно, к концу 200_ г. его стоимость составит 1710 + 430 = 2140 тыс. руб.

Кредиторская задолженность предприятия складывается из обязательств оплаты приобретенных материалов, задолженности по заработной плате и расчетов с бюджетом.

Задолженность по заработной плате отсутствует, так как величина начислений соответствует величине выплат.

Задолженность бюджету по налогу на прибыль за 200_ г. составит:

50 000 + 194 056 – 195 092 = 48 964 руб.

Задолженность поставщикам материалов определяется как:

Задолженность поставщикам на конец периода = Задолженность на начало периода + Закупки за период – Выплаты по счетам за период

Кредиторская задолженность предприятия на 1 января 200_ г. составила 150 тыс. руб. (см. баланс на 01.01.200_ г.), закупки материалов ожидались в сумме 481 000 руб., а выплаты за материалы должны составить в 200_ г. 586,58 тыс. руб. Следовательно, размер кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 200_ г. определится как:

150,00 + 481,00 – 586, 58 = 44, 42 тыс. руб.

Размер уставного капитала предприятия остался без изменений.

Нераспределенная прибыль 200_ г. составит 917,3 тыс. руб. (см. прогноз прибылей и убытков). Сведения об имуществе и обязательствах предприятия сводятся в прогнозируемый баланс.

Дата добавления: 2013-12-14