КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Общий порядок формирования и использования резервов на возможные потери по отдельным ссудам
Операции, совершаемые с использованием платежных карт JCB Card
Японская компания JCB была основана в 1961 г. С первых же лет существования она стала оказывать экономическое сопротивление попыткам международных платежных систем Visa и MasterCard завоевать японский рынок банковских услуг, осуществляемых с использованием банковских карт. Сегодня компания JCB является лидером на рынке кредитных карт Японии и активно развивается уже в качестве международной платежной системы. В Японии JCB ориентируется главным образом на высший и средний класс потребителей с высоким уровнем дохода и дифференцированным спросом. При этом JCB отличается от других международных платежных систем («Виза», «Мастер Кард» — все они гораздо крупнее) усиленным акцентом на развитие своих карт не только и не столько в качестве средства платежа, сколько в качестве средства доступа к услугам в области туризма и развлечений.
1. С использованием банковской карты физическое лицо осуществляет следующие операции: - получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации; - получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации; - оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации; - иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение; - иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте. Клиент - физическое лицо, являющийся резидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации без использования банковского счета. Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием предоплаченных карт указанные в настоящем пункте операции за счет средств в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты. Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица. 2. Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: - получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов; - оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;
- иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение; - получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов; - оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации; - иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации. Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя. 254 – П от 24.03.06. РВПС – отражение в учете и отчетности, признанного кредитной организацией (признание доходов, расходов) факта обесценения ссуды в связи с существованием кредитного риска. Кредитный риск – вероятность понесения потерь, в следствии неисполнения несвоевременного или неполного исполнения заемщиком обязательств, условий договора. Обесценение ссуды – потери ее стоимости, величина потери равна разнице между балансовой стоимостью и справедливой стоимостью.
Резерв создается в пределах суммы основного долга, т.е. фактической задолженности отраженных на балансовых счетах. Резервы создаются по ссудной и приравненной к ней задолженности, а именно, по предоставленным кредитам включая межбанковские, по приобретенным или учтенным векселям, по сумме не взысканной по банковским гарантиям, по договорам факторинга, по прочим размещенным средствам, по требованиям: по срочным сделкам, по операциям ДЕПО, по операциям лизинга, по непокрытым экспортно-импортным аккредитивам, по вложениям: в приобретение на вторичном рынке закладным, по сделкам по уступке права требования. Требования о РВПС не распространяются на финансовые активы, которые учитываются по рыночной цене и переоцениваются, а также на финансовые активы по которым резерв создается по 283 – П. Резерв может формироваться либо по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд, т.е. группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленности в целях формирования резерва. 26. Определение размера расчетного резерва по ссудам с учетом финансового положения заемщика и качества облуживания долга. Расчетный резерв отражает величину потерь без учета наличия факта и качества обеспечения для определения РВПС ссуды классифицируются в 1 из 5 категорий качества: 1) Стандартные ссуды – 0 %; 2) Нестандартные ссуды – 1 – 20 %; 3) Сомнительные – 21 – 50 %; 4) Проблемные – 51 – 100%; 5) Безнадежные – 100 %. Ссуды 2 – 5 категории считаются обесцененными. Резервы создаются только в рублях независимо от валюты ссуды. Определение категории качества ссуды осуществляется методом профессиональных суждений на основании колебания 2-х критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания долга. Профессиональное суждение формируется каждый раз при реклассификации ссудной задолженности. Вся информация фиксируется в сформированном досье, т.е. в досье заемщика ю/л должна быть финансовая отчетность и ее анализ, документально оформленная информация о факторах кредитного риска, копии распоряжений о создании и изменении резерва, выписки из протоколов КК и прочие материалы.
Перечисленные документы должны составляться по ф/л и по ю/л не реже 1 раза в квартал на отчетную дату, по кредитным организациям 1 раз в месяц. Финансовое положение заемщика может быть определено как хорошее, среднее, плохое. Необходимое условие для положительной оценки финансового состояния: стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельность деятельности, платежеспособность заемщика, отсутствие негативных тенденций. Также должны быть соблюдены следующие нормы: отсутствие картотеки, просрочки по з/п, просрочки перед бюджетом, скрытых потерь в размере более 25 % чистых активов, случаев неисполнения за последний год обязательств по иным договорам с банком, отсутствие убыточной деятельности, отсутствие случаев прекращения обязательств заемщика путем предоставления отступного, которое не может быть реализовано более 180 календарных дней, а также регулярного предоставления обязательных форм отчетности по договору. Только при одновременном выполнении всех этих условий финансовое положение заемщика оценивается как хорошее. Финансовое положение оценивается как плохое при выполнении хотя бы 1 из перечисленных условий: 1) Заемщик признан банкротом; 2) Заемщик устойчиво неплатежеспособен; 3) Имеются угрожающие тенденции. По банкам и ф/л существую особенности в определении финансового положения. Финансовое положение банка не может быть признано хорошим, если: 1) Не соблюден Н1; 2) ЦБ РФ применил принудительные меры за несоблюдение Н1. Финансовое положение ф/л не может быть признано хорошим, если оно существенно снизило доходы или имущество, за счет которых погашалась задолженность. Если финансовое положение нельзя отнести ни к хорошему ни к плохому, оно – среднее. В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся в одну из 3 категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное. Обслуживание хорошее, если присутствует хотя бы 1 из критериев: 1) Платежи по основному долгу и по процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; 2) Имеется единичный случай просрочки платежей за последние 180 дней по ю/л до 5 дней включительно, по ф/л до 30 календарных дней включительно; 3) До определенного договором срока выплатить задолженность при оценке финансового положении – «хорошее». Обслуживание долга не может быть признано хорошим по следующим ссудам: А) платежи осуществляются за счет денежных средств, предоставлены банком прямо или косвенно, кроме заемщиков, у которых финансовое положение в предыдущих и текущих годах оценивается как хорошее; Б) ссуда реструктурирована, т.е. изменены первоначальные условия в более благоприятную для заемщика сторону; В) если ссуда прямо или косвенно предоставлена для погашения ранее предоставленной ссуды, кроме случаев, когда по новым ссудам отсутствуют просрочки, а по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга и финансовое положение признано хорошим. Обслуживание долга признается средним, если: 2) Имеется единичный случай просрочки платежей за последние 180 дней по ю/л от 6 до 30 дней, по ф/л – от 30 до 60 дней; 3) До наступления срока выплаты при оценки финансового положения как среднее; 4) А), б), в), кроме оговоренных исключений. Обслуживание долга плохое, если: 1) Просрочка платежей за последние 180 дней по ю/л свыше 30 дней, по ф/л свыше 60 дней; 2) Ссуда реструктурирована и по ней имеются просрочки, а финансовое положении признано плохим; 3) До выплаты долга при признании финансового положения плохое; 4) Если качество не может быть признано хорошим или средним. Определение категории качества ссуды:
Если заемщику предоставлено несколько ссуд, то всю его задолженность следует отнести к наихудшей с применением максимального резерва. 27. Формирование резервов на возможные потери по ссудам с учетом качества обеспечения. В ряде случаев, установленных БР обеспечение не может учитываться при создании РВПС (существуют потери стоимости обеспечения при реализации, финансовое положение заемщика плохое более 180 дней, акции банка предоставлены в обеспечение). Сумма обеспечения (справедливая стоимость залога) определяется банком на постоянной основе, но не реже 1 раза в квартал. По истечении 180 дней с момента возникновения основания для взыскания залога стоимость обеспечения принимается: при сроке 270 – 365 дней не более 50%: при сроке более 365 дней не может учитываться при создании РВПС. Определение и изменение справедливой стоимости обеспечения учитывается при определении минимального размера резерва по формуле: Р = РР*(1-К*(Об/Ср)) Об – стоимость обеспечения; Ср – долг по ссуде; К – коэффициент категории качества обеспечения; РР – расчетный резерв. К1 = 1, К2 = 0,5 Если К*(Об/Ср) больше 1, то Р = 0. Установлен особый внутренний порядок внутреннего контроля за правилами ограничения ссуд и определения резерва, а именно по ссудам: предоставленным, связанным с банком лицам, если величина ссуды более 1 % от собственного капитала банка; по ссудам величина которых более 5% от собственного капитала банка; ссуды, величина которых более 50 % чистых активов заемщика; ссуды, возникшие в результате новаций; предоставляется отступное и т.д.; ссуды, предоставленные на срок более полугода с выплатами не ранее, чем через 6 месяцев после выдачи.
Дата добавления: 2013-12-14; Просмотров: 490; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |