Криминалистическая характеристика присвоений и растрат. Обстоятельства, подлежащие установлению

В структуре так называемой экономической преступности преобладают престу­пления против собственности. Такого рода преступления приобрели в последние годы массовый характер. Экономическая преступность в настоящее время вышла на уровень, угрожающий национальной безопасности.

В общем массиве преступлений в сфере экономики значительное место занима­ют хищения чужого имущества, вверенного виновному, путем его присвоения или растраты (ст. 160 УК РФ).

В большинстве случаев при совершении присвоений предметом преступного посягательства становятся денежные средства, в том числе - иностранная валюта. В связи с бурным развитием рынка ценных бумаг возрастает «интерес» расхитителей к облигациям, чекам, акциям, сертификатам, векселям. Из числа товарно-матери­альных объектов похищаются высоколиквидные ценности: цветные и драгоценные металлы, нефть и нефтепродукты, электронная техника.

Выбор способа присвоения зависит от целого ряда объективных и субъективных факторов: состояния экономики в целом и отдельных ее отраслей, правовой защи­щенности новых направлений предпринимательства, состояния охраны, учета и контроля на определенном предприятии, компетентности и добросовестности его руководителей, технической оснащенности и организованности расхитителей, осо­бенностей характеристики их личностей, характера предмета посягательства. Под­бирая для посягательства форму собственности, расхитители в первую очередь ориен­тируются на степень ее юридической и технической защищенности.

Во многом влияет на направленность преступного умысла организационно-правовая форма предприятия, непосредственно связанная с видом собственности, лежащей в основе коммерческой деятельности. Чаще всего расхитители из числа предпринимателей, имущество которых составляет значительную часть уставного фонда, формируемого при учреждении предприятия, занимаются присвоением материальных ценностей, принадлежащих другим юридическим и физическим лицам. Для такого рода формирований, как общества с ограниченной ответственно­стью, акционерные общества закрытого типа, характерны хищения имущества данной организации, совершаемые руководителями и специалистами среднего звена: коммерческими директорами, бухгалтерами, менеджерами, товароведами. Для присвоения руководителями предприятий и их учредителями денежных средств, привлеченных в результате распространения ценных бумаг, более удобны акционерные общества закрытого типа (АОЗТ), функционирующие в качестве чеко­вых, инвестиционных и пенсионных фондов, финансовых компаний и других ком­мерческих структур, поскольку статус АОЗТ предполагает развитие финансово-хозяйственной деятельности за счет внешнего инвестирования.

Подготовка к присвоению может заключаться в следующих действиях: регист­рации предприятия только для осуществления одной или нескольких операций по хищению денежных средств и материальных ценностей;

изготовлении фальшивых учредительных документов предприятия (учредительного договора, устава, прото­кола общего собрания);

включении в устав предприятия видов деятельности, тре­бующих значительных капитальных вложений;

получении банковских кредитов под предлогом развития производства, освоения новых технологий, осуществления крупномасштабных строительных проектов;

включении условий обязательной предоплаты в договоры подряда, поставки, купли-продажи.

Особая тщательность подготовки отличает присвоения, совершаемые организо­ванными преступными группами. Большое внимание расхитители уделяют плани­рованию своей преступной деятельности, подбору и распределению функций со­участников, выбору технических средств, отработке методов сокрытия следов пре­ступления.

Наглядным примером являются уголовные дела о расследовании при­своения денежных средств с использованием подложных кредитовых авизо (бан­ковские платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств от одного предприятия другому), причинивших многомиллиардный ущерб банков­ским учреждениям и коммерческим предприятиям. В процессе подготовки к при­своению преступники добывали чистые бланки банковских документов строгой отчетности, а также подлинные или поддельные печати и штампы банковских уч­реждений; подбирали для вхождения в схему платежей предприятия, коммерческие банки и расчетно-кассовые центры Центрального банка России, узнавая их адреса, номера счетов и другие необходимые реквизиты; изготавливали подложные авизо и осуществляли их доставку в банк; контролировали прохождение авизо в банке, при необходимости обеспечивая подтверждение подлинности представленных докумен­тов; «обналичивали» переведенные из банка денежные средства через заранее по­добранные коммерческие структуры и присваивали их под видом проведения раз­личных сделок.

Направленные на незаконное завладение чужим имуществом присвоение и рас­трата осуществляются в различных областях хозяйственной деятельности разнооб­разными способами. К числу универсальных (применимых без учета специфики профиля предприятия) можно отнести: растрату денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия; оплату фактически невыполненных работ; включение в ведомости на оплату труда «мертвых душ»; получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т. д.); присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

В сфере товарно-материального производства расхитители используют: нару­шение технологии процесса изготовления продукции; выведение из действия кон­трольно-измерительных приборов; изменение количества и качества используемого в производственном процессе сырья и полуфабрикатов; умышленное создание пересортицы готовой продукции или неверную ее отбраковку.

В розничной и оптовой торговле практикуются: незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу; бескассовая реализация продукции с присвоением выручки; уничтожение документов на реализованный товар; фальсификация и пересортица промышленных и продовольственных товаров с целью создания из­лишков для дальнейшего хищения; растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи; списание денежных средств на непроизводившиеся рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением.

В банковской деятельности имеют место: получение в целях хищения кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской документации, га­рантийных писем, залоговых и страховых документов; присвоение денежных средств, полученных по поддельным банковским документам и ценным бумагам: кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордерам, векселям, депозит­ным сертификатам; получение денег или расчеты с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных или расчетных карт; перевод и присвоение денежных средств с применением компьютерных сетей.

За последнее время широкое распространение получили хищения с использова­нием банковских пластиковых карт. В этой сфере преступники практикуют неза­конное использование чужих подлинных карт для снятия наличных денег через банкоматы; изготовление поддельных карт для расчетов ими через торговые и сервисные предприятия, не имеющие автоматической системы авторизации (про­верки); фальсификацию и предъявление для оплаты поддельных слипов - расчет­ных документов, подтверждающих факт осуществления покупки (оказания услуги); использование чужих карточных реквизитов при закупках товаров через сети Ин­тернета. Наибольший ущерб, как показывает практика, подобные действия причи­няют при вовлечении в преступные группы работников торгово-сервисных органи­заций, расчетных центров, банковских учреждений, имеющих доступ к осуществле­нию расчетных операций с пластиковыми картами.

Банковская система является постоянным объектом для преступных посяга­тельств. При этом расхитители практикуют различные способы посягательства на хранящиеся в банках Денежные средства. Так, были выявлены случаи поступления и коммерческие банки поддельных исполнительных листов арбитражных судов, по которым расхитители через подставные фирмы успевали получить наличные деньги до того, как о фальсификации было заявлено организациями, со счетов которых списывались соответствующие суммы.

Отличаются разнообразием и способы сокрытия присвоений. К их числу можно отнести умышленное банкротство предприятия, когда для кредиторов и контроли­рующих организаций создается видимость финансового краха, истинной причиной имеющего хищение денежных и материальных ценностей. Встречаются случаи перевода похищенных средств на банковские счета других юридических и физиче­ских лиц, в том числе - находящихся за границей. Не является редкостью частая смена юридического адреса и фактического местонахождения предприятия, его перерегистрация с изменением названия и организационно-правовой формы. Под­лежащие хранению бухгалтерские и прочие документы, в которых имеются следы преступной деятельности, расхитители во многих случаях уничтожают, маскируя это утратой, пожаром, затоплением помещений.

По данной категории уголовных дел подлежащие выявлению типичные следы преступной деятельности остаются преимущественно в оперативно-технической, бухгалтерской и организационно-управленческой документации предприятий. В ходе изучения обстоятельств присвоения следователи широко сталкиваются с такими источниками информации, как учредительные документы фирмы, протоко­лы собраний учредителей и акционеров, решения органов управления предприятий, договора и контракты, счета-фактуры, чеки и квитанции, авансовые отчеты. Суще­ственные по делу данные могут содержаться в черновых записях расхитителей, их деловой переписке, документах банковского оборота, технических носителях ин­формации (дискетах, видеозаписях, магнитных лентах). О преступной деятельности свидетельствуют также обнаруженные у расхитителей непосредственные предметы посягательства, имущество и ценности, нажитые в результате хищения.

Данные о личности преступников включают сведения об их должностном по­ложении, ролевых функциях в механизме присвоения, характере взаимоотношений с другими соучастниками, половозрастных, психологических и деловых качествах. Для данной категории лиц характерны достаточно высокий образовательный уро­вень, значительная профессиональная практика и знания.

Процесс расследования этих преступлений, как правило, связан с необходимо­стью изучения большого массива различных документов, тщательным исследовани­ем специфики финансово-хозяйственной деятельности различных организаций и их экономических связей, широким использованием специальных познаний, значи­тельной протяженностью во времени.

К числу обстоятельств, подлежащих установлению по данной категории уго­ловных дел, относятся:

1. Событие преступления. В обязанность следователя входит установить вре­менной период присвоения или растраты, место их совершения, способ изъятия чужого имущества из законного владения, обстоятельства этого события.

2. Виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступле­ния. Закон требует доказать наличие умысла в действиях расхитителей, мотивы, которыми они руководствовались, совершая присвоение или растрату, роль каждо­го из соучастников.

3. Обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняе­мого, а также иные обстоятельства, характеризующие его личность. Здесь весьма существенное значение имеет установление таких обстоятельств, как действия отдельных лиц под принуждением, в том числе при выполнении преступного при­каза; добровольное возмещение причиненного ущерба; активное содействие следст­вию; длительность и неоднократность совершения хищения и т. д.

4. Характер и размер ущерба, причиненного присвоением или растратой. Долж­но быть точно установлено, кому именно (государству, конкретной коммерческой структуре, частному лицу) и в каком размере причинен ущерб; его характер (прямой ущерб, упущенная выгода, урон репутации фирмы, ее банкротство и др.).

5. Причины и условия, способствовавшие совершению преступления. В ходе расследования обычно выявляются такие причины присвоении и растрат: отсутст­вие надежного внутреннего и внешнего контроля за состоянием товарно-мате­риальных и денежных средств; неудовлетворительное ведение бухгалтерского уче­та; нарушение норм действующего гражданского и иных отраслей законодательст­ва; прием на работу ранее судимых за экономические преступления лиц.

Дата добавления: 2014-01-04