Особенности тактики первоначальных следственных действий при расследовании преступлений против собственности путем присвоения и растраты

В числе следственных действий, проводимых на первоначальном этапе рассле­дования присвоений, существенное значение имеет задержание. Наиболее эффек­тивным является задержание расхитителей с поличным в момент совершения хи­щения либо сбыта похищенного имущества. Необходимо, чтобы такому задержанию предшествовало проведение комплекса оперативно-розыскных мероприятий, включая прослушивание телефонных переговоров и использование других способов документирования преступной деятельности расхитителей.

Правильно подготовленное и проведенное задержание с поличным проводится внезапно для расхитителей и обеспечивает обнаружение, фиксацию и изъятие сле­дов преступления в виде документов или предметов посягательства. В зависимости от ситуации задержание может быть сопряжено с одновременным личным обыском, обыском служебного или жилого помещения, транспортных средств, а также до­просом задержанных лиц. Особое внимание при задержании членов организован­ных преступных групп уделяется обеспечению безопасности участников этой опе­рации.

Подготовка к обыску и выемке предусматривает в первую очередь определение круга предметов и документов, подлежащих отысканию и изъятию. Помимо сведе­ний, собранных следователем в результате доследственной проверки и уже прове­денных следственных действий, целесообразно получить консультации у специали­ста в области бухгалтерского учета (с возможным последующим привлечением его к участию в обыске или выемке) о видах и содержании документов, которые могут подтверждать или опровергать факт присвоения чужого имущества. При наличии информации о том, что расхитители в процессе преступной деятельности применя­ли компьютерную, организационную или иную технику, в состав следственно-оперативной группы, проводящей обыск или выемку, следует включить соответст­вующих специалистов.

К числу документов, представляющих интерес для следствия, могут относиться: протоколы общего собрания, заседаний правления, наблюдательного совета и иных руководящих органов; учредительные и организационно-распорядительные доку­менты (устав, учредительный договор, приказы и распоряжения); учредительные документы дочерних предприятий; договоры и контракты с другими учреждениями и книга их регистрации; акты документальных проверок налоговых органов, реви­зионных комиссий, аудиторских фирм, других контролирующих инстанций; пере­писка, доверенности, черновые записи. В зависимости от обстоятельств дела 'изымаются бухгалтерские документы: квартальные и годовые балансы, главная книга, журналы-ордера, документы учета операций по расчетному и другим счетам в бан­ке, кассовая книга с отчетами кассира, документы по учету основных средств, ма­лоценных и быстроизнашивающихся предметов, документация по учету материа­лов, затрат на производство, готовой продукции и ее реализации.

Путем производства выемки в государственных учреждениях истребуются до­кументы, в обязательном порядке сопровождающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В случаях, когда нецелесообразно пытаться получить необходимые сведения в самом предприятии, с его учредительными документами можно ознакомиться и произвести их выемку в территориальном отделении регист­рационной палаты; с квартальными и годовыми бухгалтерскими балансовыми отче­тами - в налоговом органе; с полученными лицензиями на осуществление отдель­ных видов предпринимательской деятельности - в лицензионных структурах орга­нов исполнительной власти. В организациях — поставщиках или заказчиках хранят­ся различные виды договоров и контрактов, заключенных с данным предприятием, деловая переписка, приходные и расходные документы,

В банке, обслуживающем интересующих следствие юридических и физических лиц, могут быть изъяты договора о расчетно-кассовом обслуживании предприятия, платежные поручения, приходные и расходные ордера, чеки на получение налич­ных денежных средств, акты о проверке кассовой дисциплины и другие документы. Выемка производится и в отношении документов и ценностей, хранимых подозре­ваемыми в индивидуальных банковских сейфах.

При подготовке к обыску на рабочем месте или в жилище подозреваемых обяза­тельно должно быть установлено, имеется ли у них личная охрана, приборы визу­ального наблюдения и оперативной связи, технические средства защиты, оружие. За местом предстоящего обыска целесообразно установить наблюдение. В случае необходимости к производству обыска привлекаются дополнительные силы из числа сотрудников специальных подразделений.

При производстве обыска ставится цель обнаружения и изъятия документов, а также черновых записей, свидетельствующих о наличии следов присвоения, пред­метов преступного посягательства, нажитых преступным путем ценностей. Провер­ке подлежат сейфы и рабочие места подозреваемых, их личные вещи, подсобные помещения, места возможного нахождения тайников, транспортные средства. Сле­дует, кроме того, изымать кассеты с магнитными лентами в автоответчиках и дик­тофонах, пейджеры, дискеты, блоки памяти компьютеров, пишущие машинки с запоминающим устройством, видеозаписи. При наличии оснований полагать, что обыскиваемый занимался подделкой документов, использовавшихся для осуществ­ления хищения, особое внимание следует обращать на поиск типографского обору­дования, красок, граверного инструмента, принтеров, сканеров, клише печатей и штампов, их пробных оттисков, черновиков с пробными образцами чужих почерков и подписей.

В процессе обыска на квартирах расхитителей одновременно налагается арест на их имущество в целях обеспечения возмещения материального ущерба и воз­можной конфискации.

При расследовании присвоений производится, как правило, много допросов. В любом случае при подготовке к допросам надлежит предварительно изучить бухгалтерские документы предприятия, нормативные акты, регламентирующие его деятельность, проанализировать показания и объяснения лиц, проходящих по делу, а также данные, полученные оперативным путем. В ходе допросов подозреваемых следователь предъявляет подтверждающие факт присвоения бухгалтерские и иные документы, черновые записи, акты инвентаризаций, заключения ревизий и экспер­тиз, видеоматериалы, записи прослушанных телефонных разговоров. Целью таких допросов является получение показаний о характере и размерах преступной дея­тельности, составе преступной группы расхитителей, причиненном ущербе, местах нахождения похищенного и других обстоятельствах присвоения. Допрашиваемому предлагается рассказать об эпизодах хищений в хронологическом порядке. При задержании с поличным допрос следует начать с обстоятельств, связанных с обна­руженными в ходе этого следственного действия предметами и документами.

В качестве свидетелей по делам о присвоении допрашиваются: заявители, обра­тившиеся в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения; исполнители и очевидцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с механизмом присвоения; бухгалтерские и банковские работ­ники, проводившие соответствующие финансовые операции; участники подготов­ки, заключения и технического обеспечения сделок, прикрывавших противоправ­ные действия расхитителей (менеджеры, юристы, переводчики, посредники, секре­тари и проч.); работники контролирующих инстанций, аудиторских организаций, ревизионной комиссии предприятия; сотрудники фирм - деловых партнеров пред­приятия, на котором совершено присвоение.

При осмотре документов, полученных в результате проведения следственных действий, важно обращать внимание на признаки их подделки, фиксировать содер­жание и наличие необходимых реквизитов. Для оказания помощи в такой работе приглашаются специалисты с опытом бухгалтерской или ревизорской деятельности. Осмотр документов может производиться с участием лиц, причастных к их испол­нению и движению в процессе осуществления хозяйственных операций.

Выявление признаков материального подлога производится с использованием технико-криминалистических средств, методов и рекомендаций, в необходимых случаях- с привлечением специалиста-криминалиста. Интеллектуальный подлог определяется путем логического анализа содержания и реквизитов документов, оценки соответствия требованиям бухгалтерского учета и делопроизводства, сопос­тавления с другими данными, полученными в результате расследования. О подлож­ности бухгалтерских документов свидетельствуют несоответствия в порядке их оформления и движения, «нестыковка» с первичными и сопроводительными доку­ментами, нереальное отражение конкретной хозяйственной операции.

В процессе расследования следователь вправе осуществить наложение ареста на денежные средства обвиняемых или счета возглавляемых ими предприятий, находящиеся в банках.

Дата добавления: 2014-01-04