Уголовная ответственность

Экономическое регулирование охраны труда

Методические основы определения затрат на льготы и компенсации

Методические основы определения затрат на охрану труда

Экономическое регулирование охраны труда

Тема №16. Экономические аспекты охраны труда

Раздел 4. Экономика охраны труда на угольных шахтах

1. Александров С.М., Булгаков Ю.Ф., Яйло В.В. Охорона праці у вугільній промисловості: Учбовий посібник для студентів гірничих спеціальностей вищих учбових закладів /Під заг. ред. Ю.Ф. Булгакова. – Донецьк: РІА ДонНТУ, 2004. – С. 498-525.

Руководитель юрлица несет уголовную ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 5 млн. руб., в виде лишения свободы на срок до трех лет (ст.193 УК РФ). Уголовная ответственность наступает лишь в том случае, если в ходе судебных разбирательств будет доказано, что противоправные действия совершены умышленно. Кроме того, стоит иметь в виду, что назначение наказания по уголовному праву не освобождает от ответственности по КоАП. Верно и обратное: санкции Кодекса об административных правонарушениях не избавляют от уголовной ответственности.

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -

наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей.

Административная ответственность является наиболее распространенным видом ответственности за нарушения валютного законодательства. Полный перечень нарушений валютного законодательства приводится в ст.15.25 Кодекса об административных правонарушениях.

Статья 15.25. КоАП РФ Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Вид нарушения	Ответственность	Основание
Осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ	Наложение административного штрафа в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции	п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ	Наложение административного штрафа: на граждан: от 1000 до 1500 руб.; на должностных лиц: от 5000 до 10 000 руб.; на юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.	п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, (в том числе исключительные права на них)	в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.	п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них)	Наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 75% до 100% от суммы денежных средств, не возвращенных в РФ	п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ
Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в т. ч. паспортов сделок. Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок. Нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок	Наложение административного штрафа: на должностных лиц: в размере от 4000 до 5000 руб. на юридических лиц: в размере от 40 000 до 50 000 руб.	п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих обязательному письменному декларированию	Наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 2 500 руб.	ст. 16.4 КоАП РФ

О сроке давности привлечения к ответственности

Постановление по делу об административном правонарушении за любое из перечисленных нарушений валютного законодательства не может быть вынесено после истечения одного года со дня его совершения (п.1 ст.4.5 КоАП РФ). При условии, что это правонарушение не является длящимся. А нарушение таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (далее - Таможенный союз) и (или) законодательства Российской Федерации о таможенном деле по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения,

Повторное нарушение валютного законодательства РФ, а также невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля, являются основанием:

для приостановления действия лицензий и разрешений, выданных органами валютного контроля резидентам, включая уполномоченные банки, или нерезидентам;

либо для лишения их таких лицензий и разрешений.

Все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами по недействительным в силу Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" сделкам, а также все необоснованно приобретенное не по сделке, а в результате незаконных действий, подлежит взысканию в доход государства.

1. При малозначительном нарушении фирма может быть освобождена от административной ответственности (ст.2.9 КоАП).

Правонарушение расценивается как малозначительное в том случае, если не наносит существенного ущерба охраняемым отношениям (п.18 постановления Пленума ВАС РФ от 2 июня 2004 г. № 10). В частности, арбитражный суд Волго-Вятского округа постановлением от 26 марта 2007 г. по делу № А38-2723-12/304-2006 признал нарушение срока представления в банк документов, необходимых для оформления паспорта сделки (опоздание на пять дней), малозначительным и отменил постановление о назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб.

2. Даже если к моменту обнаружения правонарушения уполномоченными органами организация репатриировала денежные средства по валютному контракту, на нее может быть наложен штраф. Ведь сам факт просрочки платежа по валютному контракту является нарушением валютного законодательства.

Согласно Договору без обязательного письменного декларирования физлицо может единовременно ввезти на территорию ТС наличные денежные средства и (или) дорожные чеки на общую сумму, не превышающую 10 тыс. долл. США. Если же сумма превышает этот лимит, денежные средства и (или) дорожные чеки следует задекларировать путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых денежных средств. Ввиду важности вопроса, еще раз обращаем внимание: декларировать необходимо всю сумму, а не только часть, превышающую разрешенный лимит. Форма пассажирской таможенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Решением Комиссии ТС от 18.06.2010 N287.

Впрочем, физические лица по своему желанию могут задекларировать денежные средства даже в том случае, если их сумма не превышают в эквиваленте не превышает 10 тыс. долл. США.

Обязательному письменному декларированию при ввозе подлежат денежные инструменты (за исключением дорожных чеков): векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

В соответствии с Договором условия вывоза денежных средств и (или) дорожных чеков из ТС полностью аналогичны условиям, предусмотренным для их ввоза. Необходимо письменно декларировать все вывозимые денежные средства, если их сумма превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США.

Перерасчет в доллары осуществляется по курсу, установленному на день подачи декларации в таможню в соответствии с законодательством той страны, через государственную границу которой перемещаются денежные средства.

При декларировании денежных инструментов (кроме дорожных чеков) в пассажирской декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте страны ТС или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет документ. Если номинал отсутствует или невозможно определить указанную сумму, то в декларации указывается количество перемещаемых денежных инструментов.

Таким образом, подписание трехстороннего документа привело к установлению единообразиюя правил ввоза и вывоза денежных средств. Напомним, что до начала действия Договора из России без письменного декларирования можно было вывезти лишь 3 тыс. долл. США, а ввезти – 10 тыс. долл. США Указанные суммы установлены Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон) от 10.12.2003 N173-ФЗ, который действует в настоящее время. Однако в части перемещения денежных средств физлицам следует руководствоваться Договором. Дело в том, что если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Законом, то применяются правила международного договора (абз. 2 ч. 2 ст. 4 Закона).