Валютный контроль при проведении экспортно-импортных операций

Период становления современной российской системы валютного контроля составляет почти 20 лет.

Сегодня основным законом, регулирующим валютные отношения в России, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон о валютном регулировании).

Цель этого Закона — обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и поддержания стабильности внутреннего валютного рынка как факторов поступательного развития экономики страны и всестороннего развития международного экономического сотрудничества.

Законом о валютном регулировании определены правовые основы и принципы действия валютного регулирования и валютного контроля.

В Законе утверждается перечень сведений, которые должен содержать ПС. Информация, которую представляет резидент, должна быть под­тверждена соответствующими документами. Их перечень, требования к содержанию и оформлению также устанавливаются Банком России. Правила оформления ПС едины для всех.

Для оформления ПС резидент представляет в банк в срок не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному до­говору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) следующие документы.

1. Два экземпляра ПС. Он оформляется в соответствии с приложением № 4 к Инструкции № 117-И. При этом есть особенности в оформлении ПС для ситуаций «импорт-экспорт товаров и услуг» и кредитных договоров (договора займа).

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по нему.

3. Иные документы, указанные в Законе о валютном регулировании,
необходимые для оформления ПС; к ним относятся:

—документы, удостоверяющие личность физического лица, наличие его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

—документы, удостоверяющие статус юридического лица, для нере­зидентов, документ о государственной регистрации юридического лица для резидентов;

—свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

—документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

—документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение им такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии чета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

— регистрационные документы в случаях, когда предварительная рестрация предусмотрена в соответствии с Законом о валютном регулировании;

—документы (проекты документов), являющиеся основанием для про­ведения валютных операций. Включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица. Документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения), а также документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг),
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, акты государственных органов;

—документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

—таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз на тер­риторию РФ валюты РФ, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

—паспорт сделки (при его наличии).

Ответственное лицо уполномоченного банка в течение трех рабочих дней проверяет правильность оформления ПС и в случае надлежащего оформления подписывает оба его экземпляра, один из них возвращается клиенту уполномоченного банка, а второй остается в банке.

Уполномоченный банк может отказать в оформлении ПС в случаях:

— несоответствия данных, содержащихся в контракте (кредитном до­говоре), данным, указанным в ПС;

- нарушения порядка оформления ПС;

— непредставления резидентом требуемых документов.

В ПС допускается вносить изменения, необходимость которых вызвана изменениями и дополнениями контракта, затрагивающими содержание паспорта. Для этого клиент представляет в банк два экземпляра пере­оформленного ПС и документы, подтверждающие вносимые в договор изменения и дополнения. Номер ПС, присвоенный при первоначальном его оформлении, переносится в переоформленный паспорт и сохраняется в неизменном виде до его закрытия.

После подписания ПС банк открывает его досье, в которое помещает
все документы, относящиеся к ведению валютного контроля до данному
документу:

- оформленные и переоформленные паспорта сделок;

—подтверждающие документы — внешнеторговый договор, дополнительные соглашения, грузовые таможенные декларации, акты о выполне­нии работ, а также справки о подтверждающих документах;

—справки об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета (справки о валютных операциях). Справка предостав­ляется резидентом при списании иностранной валюты со счета в уполно­моченном банке либо не позднее семи рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет;

—справки о расчетах через счета за рубежом, содержащие информацию о валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчетный месяц;

—справки о поступлении валюты РФ, содержащие информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств. Справка представляется резидентом в банк в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции;

—ведомость банковского контроля.

Банк закрывает ПС при предоставлении резидентом письменного за­явления о его закрытии:

• в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ;

• в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

• по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору). Необходимо отметить, что согласно Инструкции № 117-И банк не обязан осуществлять проверку фактического завершения исполнения обязательств по внешнеторговому договору.

При закрытии ПС банк формирует ведомость банковского контроля на бумажном носителе, заверяет ее и помещает в досье по ПС.

В Законе о валютном регулировании четко не оговариваются наруше­ния валютного законодательства, подпадающие под действие санкций. Ответственность в большинстве случаев наступает за нарушения, пере­численные в Кодексе РФ об административных правонарушениях. Граж­данско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением норм валютного законодательства РФ и нормативных актов, принятых органами валютного регулирования.

Административная ответственность указанных субъектов за их нарушения установлена в виде штрафа, который исчисляется одним из двух

способов:

а) в кратном отношении к МРОТ;

• б) в кратном размере к сумме нарушения. Административный штраф подлежит уплате в рублях. Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту РФ производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Банка России.
Административная ответственность, установленная в отношении долж­ностных лиц, применяется только к лицам, осуществляющим предпри­нимательскую деятельность без образования юридического лица. Одна из особенностей привлечения к административной ответственности — более продолжительный срок давности (один год со дня совершения админи­стративного правонарушения). По истечении этого срока постановление о привлечении к административной ответственности не может быть вы­несено, а вынесенное подлежит отмене.

Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает:

• за контрабанду валютных ценностей;

• невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. При этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн руб.

Дата добавления: 2014-01-04