Топ-12 країн з найвищим і найнижчим рівнем податкового навантаження, 2010 р

Країниз найвищим податковим тиском	Країни з найнижчим податковим тиском
Бельгія	Г Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 50%, прибутку фірм - 34%, споживання - 21%, за рівнем ВВП на особу ($36,416) Бельгія займає 18-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Японія	[Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 40%, прибутку фірм - 40,87%, споживання - 5%, за рівнем ВВП на особу ($34,116) Японія займає 24-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Фінляндія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 51%, прибутку фірм - 26%, споживання - 23%, за рівнем ВВП на особу ($36,320) Фінляндія займає 20-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Великобританія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 50%, прибутку фірм - 28%, споживання - 17,5%, за рівнем ВВП на особу ($36,358) Великобританія займає 19-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Німеччина	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 42%, прибутку фірм - 33,3%, споживання - 19%, за рівнем ВВП на особу ($35,539) Німеччина займає 21-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Австралія	Граничний рівень оподаткування досягає 45%, прибутку фірм - 30%, споживання - 10%, за рівнем ВВП на особу ($36,918) Австралія займає 17-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Данія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 51,5%, прибутку фірм і споживання - 25%, за рівнем ВВП на особу ($37,304) Данія займає 16-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Канада	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 50%, прибутку фірм - 34%, споживання - 15%, за рівнем ВВП на особу ($39,098) Канада займає 13-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Італія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 43%, прибутку фірм - 31,4%, споживання - 20%, за рівнем ВВП на особу ($30,631) Італія займає 27-му позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	США	Граничний рівень оподаткування доходів громадян, як і прибутку фірм, досягає 35%, за рівнем ВВП на особу ($47,440) США займають 6-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Франція	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 40%, прибутку фірм - 33,3%, споживання - 19,6%, за рівнем ВВП на особу ($34,205) Франція займає 23-тю позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Швейцарія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 42,2%, прибутку фірм - 22%, споживання - 8%, за рівнем ВВП на особу ($43,196) Швейцарія займає 7-му позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.

Вивчення податкової структури на предмет оптимальності може здійснюватись як через показник частки окремих податків у ВВП у динаміці, так і через можливість уникнення подвійного оподаткування. У табл. 12.4 наведена структура податкових надходжень у країнах G-7 протягом 1965-2008 p.p. Аналіз цих даних дозволяє зробити висновок, що високорозвинуті країни світу в середньому на третину збільшили податкове навантаження на економіку (найменше воно зросло у США - на 8,9%, найбільше (на 68,7%) - в Італії). Показовим також є той факт, що найбільшими темпами зростало оподаткування споживання (у середньому на 412,5%), а також збільшувалась частка соціальних внесків (у середньому на 80,7%) і податків на доходи громадян (у середньому на 52,4%) у ВВП. Загальною тенденцією країн G-7 стало зниження ролі інших податків (у середньому на 53,9%) та несуттєве зростання частки корпоративних податків у ВВП (у середньому на 9,3%). Причому в США та Німеччині протягом 1965-2008 p.p. роль податків на корпоративний прибуток у доходах федеральних бюджетів суттєво знизилась.