Теоретические положения. Эволюция и экономическое содержание финансов

Изучаемые вопросы

Эволюция и экономическое содержание финансов

Тема 1. Финансы как экономическая категория

Введение

Опорный конспект лекций по дисциплине

В настоящее время финансы играют важную роль в развитии рыночных отношений и в регулировании рынка государством, поэтому знания сущности финансов, их места и роли в обществе необходимо экономистам.

В учебной дисциплине «Финансы» раскрываются принципы организации финансовых отношений всех субъектов общественной деятельности, рассматриваются вопросы практического использования финансов, изучаются пути воздействия финансов на экономическое и социальное развитие общества. Дисциплина «Финансы» является основой для последующего изучения таких учебных курсов, как «Финансы предприятия», «Финансовый менеджмент», «Налогообложение», «Страховое дело», «Рынок ценных бумаг».

В курсе «Финансы» рассматриваются конкретные формы организации финансов в различных сферах общественной деятельности, изучаются основы функционирования финансов.

Предметом изучения финансов является часть денежных отношений в обществе, а именно: отношения, которые возникают в процессе формирования и использования денежных доходов и накоплений, создание на их основе финансовых фондов для финансирования экономического и социального развития общества. «Финансы» как учебная дисциплина тесно связана с другими учебными курсами: экономической теорией, статистикой, бухгалтерским учетом, экономическим анализом и др.

Задачами финансовой науки являются:

1) изучение теоретических основ финансов и практики их применения;

2) рассмотрение законодательных и нормативных документов, регламентирующих финансовые отношения;

3) анализ влияния финансов на социально-экономическое развитие общества;

4) обоснование путей совершенствования финансовых отношений на разных этапах развития страны.

В современных условиях информация о финансах является одной из самых динамичных сфер знаний. Овладение ими помогает решать многие экономические и социальные задачи.

Раздел 1. Теоретические основы финансов

Перечень тем, изучаемых в разделе: эволюция и экономическое содержание финансов. Функции финансов. Роль финансов в экономической системе. Финансовые ресурсы.

Трактовка термина «финансы». Отличие финансов от денег. Эволюция финансов в процессе развития товарно-денежных отношений. Исторические характеристики финансов.

Финансы являются дальнейшим развитием денежных отношений, одним из участников которых выступает государство. Термин «финансы» произошел от латинского слова financia, что означает доход, платеж при сделке. Впервые слово стало использоваться в торговых городах Италии в XIII – XV веках. Затем этот термин стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования и использования государственных фондов денежных средств.

Выделяют две крупные стадии, характерные для станов­ления и развития науки о финансах. Первая, начавшаяся во време­на Римской империи и закончившаяся в середине XX в., нашла свое теоретическое оформление в так называемой классической тео­рии финансов. На смену этой стадии пришла вторая, логику кото­рой выражает неоклассическая теория финансов. Суть первой тео­рии состоит в доминанте государства в финансах; суть второй тео­рии – в доминанте финансов частного сектора (точнее, речь здесь идет преимущественно о финансах с позиции крупных компаний и рынков капитала).

Ввиду исключительной продолжительности первой стадии приня­то выделять в ней отдельные периоды. Один из ведущих теоретиков финансовой науки XIX в., профессор Гейдельбергского университета К. Pay (1792-1870), выделил три периода в ее развитии: ненаучное состояние, переход к научной обработке, научный (рациональный) период.

Период ненаучного состояния был самым продолжительным - ис­торики финансовой науки относят начало этого периода ко време­нам Древней Греции и Рима. В те годы господствовал патриархаль­ный взгляд, согласно которому государство рассматривалось в части аккумулирования средств на общественные нужды как обыкновенное частное лицо. Доходы государства складывались из нескольких ис­точников, основным из которых была плата за пользование государ­ственными землями, рудниками, рынками, пристанями и т. п. На­правления расходования государственных средств также не отлича­лись большим разнообразием. В то время не было необходимости в сложной финансовой системе, так как виды и направления государственных расходов были весьма немногочисленными.

В средние века каких-либо значимых систематизированных раз­работок по финансовой тематике все еще не было, тем не менее именно конец средневековья рассматривается многими учеными как начало второго периода развития финансовой науки – перехода к на­учной обработке.

Значительный вклад в систематизацию знаний о финансах был сделан итальянскими учеными; более того, по мнению известного петербургского ученого А. И. Буковецкого, именно в городах Верхней Италии в XV в. произошло собственно зарождение финансовой науки [Буковецкий, с. 152]. Так, вопросами систематизации знаний в области финансов занимались такие видные ученые, как Д. Карафа (?-1487), Н. Макиавелли (1480-1540), Дж. Ботеро (1540-1617) и другие.

Это были годы раннего меркантилизма, открывшего эпоху перво­начального накопления капитала. Основная идея этого течения вы­ражалась в активном вмешательстве государства в хозяйственную жизнь.

Труды итальянских ученых дали толчок к появлению подобных работ и в других странах. Впервые определенную систематизацию финансов выполнил французский ученый Ж. Боден (1530-1596), выделивший семь основных источников государственных доходов: домены, воинская добыча, подарки друзей, дань союзников, торговля, пошлины с ввоза и вывоза, налоги с подданных. Английский фило­соф и экономист Т. Гоббс (1588-1679) активно пропагандировал идею косвенного налогообложения, У. Петти (1623-1687) разрабатывал идею о стимулировании развития хозяйственной жизни путем разумной налоговой политики, Дж. Локк (1632-1704) предлагал за­менить все налоги одним – поземельным.

Несмотря на бурное развитие способов и методов пополнения го­сударственной казны, имевшее место к началу XVII века во многих феодальных государствах, наука о финансах еще не стала общепри­знанной. Более того, один из величайших мыслителей того перио­да, Н. Макиавелли, выражая сомнение в самой возможности сущест­вования финансовой науки, аргументировал свою позицию тем, что подобной науке следовало бы иметь какие-нибудь неопровержимые истины, положения, но поскольку их нет, а все сводится лишь к из­вестному навыку и ловкости в обирании граждан, то нет и самой науки. По меткому выражению В. А. Лебедева, теория финансов средневековья сводилась к следующему несложному положению: «бери где можно и как можно больше».

Лишь к середине XVIII в. с появлением работ физиократов по­степенно начало формироваться понимание того, что подобная раз­бойничья политика государства в области финансов бесперспектив­на, что государственное хозяйство должно руководствоваться общи­ми экономическими законами.

XVIII в. вообще считается переломным в плане становления и укрепления науки о финансах: именно второй половиной XVIII в. многие ученые датируют появление систематизированной финансо­вой науки как самостоятельного направления. В эти годы как раз и начался так называемый научный, или рациональный, период в ее развитии. Хотя толчок этому был дан работами физиократов, первые представители систематизированной финансовой науки немецкие ученые Й. Юсти (1720-1771) и Й. Зонненфельс (1732-1817) были специалистами в области камеральных наук. К камеральным относи­ли науки, имевшие отношение к государственной казне, т. е. извле­чению доходов для нужд государства: сельское хозяйство, горное дело и др. Финансовая наука входила в этот перечень, поскольку ак­кумулировала общие сведения о способах получения доходов для нужд государства.

В дальнейшем работа в оформлении нового научного направле­ния значительно интенсифицировалась – уже к концу XIX в. глав­ным образом усилиями представителей немецкой экономической школы сложилось вполне однозначное толкование термина «финан­сы» и сформировалась структура одноименного научного направле­ния. Произошло окончательное оформление класси­ческой теории финансов, представлявшей собой свод администра­тивных и хозяйственных знаний по ведению финансов государства и публичных союзов; в основе этих знаний – систематизация и разви­тие методов добывания и расходования необходимых средств.

Период становления и развития классической теории финансов, продолжавшийся почти двести лет, закончился в середине XX в. На­кануне Второй мировой войны и сразу же после нее, ситуация в ми­ровой экономике начинает резко меняться: по мере развития рыночных отношений роль государства и публичных союзов в экономике снижается. Развитие и интернационализация рынков капитала, повышение роли транснациональных корпораций, процессы концен­трации в области производства, усиление значимости финансового ресурса как основополагающего в системе ресурсного обеспечения любого бизнеса привели в середине XX в. к необходимости теоретического осмысления роли финансов на уровне основной системообразующей ячейки любой экономической системы, т. е. на уровне хозяйствующего субъекта. Усилиями представителей англо-американской финансовой школы теория финансов получила абсолютно новое наполнение по сравнению с изложенными выше взглядами ученых XVIII - XIX вв.

Сороковые и пятидесятые годы XX в. можно назвать началом принципиально новой стадии в развитии финансовой науки, в трактовке ее логики и содержания; именно в эти годы получает свое оформление неоклассическая теория финансов, суть которой состоит в теоретическом осмыслении и обосновании роли и механизмов взаимодействия рынков капитала и крупнейших национальных и транснациональных корпораций в международных и национальных финансовых отношениях.

Можно утверждать, что неоклассическая теория финансов базируется на четырех исходных тезисах (посылах):

• экономическая мощь государства, а значит, и устойчивость его финансовой системы в значительной степени определяются экономической мощь частного сектора, ядро которого составляют крупные корпорации;

• вмешательство государства в деятельность частного сектора минимизируется;

• из доступных источников финансирования, определяющих возможности развития крупных корпораций, основными являются прибыль и рынки капитала;

• интернационализация рынков капитала, товаров, труда приводит к тому, что общей тенденцией развития финансовых систем отдельных стран является стремление к интеграции.

Все эти тезисы с очевидностью находят подтверждение в современном состоянии и тенденциях развития глобальной финансовой системы.

В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки. Ключевыми разделами, послужившими основой формирования этой науки и (или) вошедшими в нее в качестве основных частей, явились: теория полезности, теория арбитражного ценообразования, теория структуры капитала, теория портфеля и модель ценообразования на рынке финансовых активов, теория цено­образования на рынке опционов.

В России становление и развитие финансовой науки принято свя­зывать с именами Ю. Крижанича (1617-1683), Г. Котошихина (ок. 1630-1667), И. Т. Посошкова (1665-1726), Н. И. Тургенева (1789-1871), М. Ф. Орлова (1788-1842), И. Я. Горлова (1814-1890), В. А. Лебедева (1833-1909), И. И. Янжула (1846-1914), И. X. Озеро­ва (1869-1942), А. И. Буковецкого (1881-1972) и др. Как и на Запа­де, сформировавшееся в России к концу XIX в. научное направление имело очевидную направленность на публичные союзы, главным об­разом на государство.

Первым русским автором, написавшим сочинения в области финансов, был И. С. Пересветов, живший при Иване Грозном. Он выступал за увеличение доходов казны с целью усиления военной мощи государства, за централизацию ресурсов государства.

В 1766 г. А. Поленов в сочинении «О крепостном состоянии крестьян» впервые применил термин «налог», доказывал необходимость имущественного страхования, дал критический анализ налоговой системы России.

Впервые в российской печатной литературе термин «финансы» как научное понятие был использован в качестве синонима слова «казна» в предисловии к изданной в 1767 году Московским университетом книге «Переводы из энциклопедии». В научный обиход термин «финансы» ввел профессор Московского университета С. Е. Десницкий в работе «О Узаконении финанском». С образованием в 1802 г. Министерства финансов термин «финансы» прочно входит в научный оборот.

С развитием экономики России последней четверти XIX – начала XX века совпадает и бурное развитие финансовой науки, сопровождавшееся огромным количеством публикаций по различным аспектам финансовой науки. К их числу относятся финансовый план графа Сперанского, первый русский учебник по теории финансов И. Горлова, исследования по истории развития финансов Ю. Гагемайстера, В. Кури, Д. Толстого, работу о государственном кредите М. Орлова. Однако эти работы ценны лишь своей фактологической стороной. Наиболее важны для теории финансов исследования таких авторов конца XIX века, как В. Лебедев, И. Янжул, Л. Ходский, С. Витте, И. Озеров.

В настоящее время нет единого мнения о содержании понятия, сущности и функций финансов. В экономической сфере практически все денежные отношения и расчеты (на предприятиях и в организациях, в инвестиционных институтах, банковской сфере, домашнем хозяйстве и др.), имеющие стоимостное выражение, стали причислять к финансовым.

В самом общем смысле финансы – это экономические денежные отношения между основными хозяйствующими субъектами – государством, организациями, населением – по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Дата добавления: 2014-01-04