Реальный коэффициент ликвидности

Данные:

Числящиеся на балансе сырьё и материалы имеют реальную оценку на 50000 ниже чем балансовая.

Незавершённое производство по балансу 180000 не может быть продано до получения на его основе готовой продукции.

Готовая продукция может быть продана на 20000 дороже.

Прочие запасы в 15000 не могут быть проданы

Таким образом:

1200-50-180+20-15-8=967

На предприятии выявлено, что 75000 дебиторской задолженности фактически является безнадёжной

Необходимый коэффициент ликвидности:

Стоимость запасов, необходимых для осуществления 1 цикла, можно рассчитать исходя из суммы однодневных материальных затрат и числа дней, на которые должны иметься материальные запасы

Поставки происходят с интервалами, а технологический цикл не длится один день, кроме того необходимо учесть число дней доставки запасов и страховой запас.

Расчёт однодневных затрат можно произвести по данным бух учёта:

Число дней необходимых запасов определяется исходя из сложившихся отношений с поставщиками и с транспортными организациями.

Размер страхового запаса определяется экспертным путём.

Материальные запасы с учётом корректировки	16700
Технологический цикл	15 дней
Интервал между поставками	4 дня
Время доставки транспортов	2 дня
Страховой запас	2 дня

Общее количество необходимых дней:

Однодневные материальные запасы:

Стоимость необходимых запасов у предприятия:

Это значит, что после погашения долгов у предприятия должно остаться в оборотных активах не меньше чем 1067 тыс

Допустим, что все оставшиеся после погашения долгов балансовые запасы пригодны для производственного потребления, тогда возникает вопрос сколько их осталось.

Для погашения долгов в сумме 1 млн мы использовали 150тыс денежных средств, 425тыс краткосрочной дебиторской задолженности

100-150-425=425 – можно погасить только за счёт запасов, но при продаже сырья и материалов их балансовая стоимость была на 150 тысяч выше продажных цен а готовой продукции на 20 тыс ниже, таким образом на погашение долгов фактически ушло

425+50-20=455

и остаток запасов на балансе останется

1200-455=745,

а необходимо чтобы продолжать работу 1067 т е не хватает запасов на 322 тыс

Минимально необходимый коэффициент текущей ликвидности равен:

Дата добавления: 2014-01-04