Расследование хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях)

В данном случае речь идет о расследовании преступлений: присвоения или растраты (ст.160 УК РФ), вымогательство (ст. 163 УК РФ), воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ), злоупотребление полномочиями (ст.201 УК РФ), злоупотребление должностными полномочиями (ст.285 УК РФ), превышение должностных полномочий (ст.286 УК РФ), получение взятки (ст.290 УК РФ), дача взятки (ст.291 УК РФ), служебный подлог (ст.292 УК РФ).

Указанные преступления могут совершаться в различных сочетаниях. В целом же они в своей совокупности характеризуют достаточно распространенные в настоящее время действия по завладению государственным и общественно-кооперативным имуществом там, где оно еще сохранилось.

а) криминалистическая характеристика хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях)

Подобные хищения осуществляются организованными преступными формированиями, в которые входят и должностные лица, осуществляющие управление имуществом; лица, в ведении и пользовании которых находится это имущество; лица, осуществляющие с этим имуществом необходимые хозяйственно-финансовые операции. Подобного рода хищения являются длящимися, они умело организуются и маскируются, наносят многомиллиардные убытки нашей экономике[6].

Предметом этих хищений все чаще становятся ценное промышленное сырье, нефть и нефтепродукты, газ, природные ископаемые, редкоземельные металлы, оружие, денежные суммы. Нередко они путем контрабанды вывозятся за границу. Хищения крупных денежных средств осуществляются за счет присвоения заранее созданных неучтенных излишков денег в процессе основного или побочных производственных процессов; путем присвоения крупных сумм, полученных от преступных операций с банковскими кредитами (в том числе и с участием лжефирм); путем переплаты денежных средств по зарубежным контрактам с последующим возвратом части денег плательщику (как правило, перечисляемых на его счет в зарубежном банке).

Способы таких хищений во многом зависят от сферы, вида и особенностей предприятия, его операций с предметом посягательства, потребительской стоимости продукции, конъюнктуры рынка, сложившейся обстановки на предприятии, состава участников организованного преступного формирования, их взаимоотношений, личностных и криминальных навыков.

Неучтенные деньги или продукция создаются на производстве в результате:

• нарушения правил списания сырья и других материальных ценностей; нарушения технологических норм и правил; нарушения бухгалтерского учета и отчетности; ведения кассовых операций, пересортицы товаров и материалов;

• внесения изменений в подлинные документы или составления подложных документов;

• использования всевозможных АО, СП, ТОО для создания при предприятии побочных структур для передачи им по заниженным ценам сырья, оборудования, энергопитания в ущерб основному производству и для последующего получения и раздела коммерческой прибыли[7].

Последний путь перевода основных фондов из государственного предприятия в частный сектор становится все более распространенным и выгодным. Формами его реализации становятся создаваемые инвестиционные фонды, занижение стоимости приватизируемых предприятий, проведение аукционов с участием подставных лиц, когда имущество приобретается по стартовой цене, а иногда даже (в нарушение правил) ниже стартовой цены.

Получаемые в результате хищений денежные средства перечисляются на счета создаваемых коммерческих структур якобы за предполагаемые работы или услуги, после чего обналичиваются и присваиваются.

Все изложенные выше манипуляции сопровождаются дачей взяток чиновникам разных уровней, выдающим разрешения на проведение тех или иных операций, либо за неосуществление контроля за такими операциями, которые они по своему статусу были обязаны осуществлять.

Операции, связанные с хищениями, могут осуществляться как внутри легально действующих структур, так и в структурах, специально созданных для целей хищения.

б) особенности первоначальных следственных действий при расследовании хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях)

Основные ситуации, возникающие на момент начала расследования:

первая — наличие негласной (оперативно-розыскной) информации и результатов ее оперативной проверки;

вторая — наличие информации государственных контрольных органов (налоговой инспекции, контрольно-ревизионных управлений Минфина и иных ведомств, аудиторских фирм);

третья — наличие информации в виде сообщений должностных лиц, средств массовой информации и тому подобных официальных источников о возможных преступных действиях с имуществом предприятия.

Любые из приведенных выше видов информации могут отличаться большей или меньшей полнотой; могут быть детализированы с той или иной степенью; могут содержать подробные данные о месте, времени, способах хищения или давать только общее представление о происходящем. В любом случае расследование подобных преступлений встречает значительные трудности, поскольку, как отмечалось ранее, эти преступления совершаются организованными преступными формированиями, тщательно подготавливаются, весьма умело скрываются. Когда не удается скрыть преступную деятельность, в ход идут взятки, подкуп, коррумпированные связи, угрозы и даже физическое уничтожение отдельных лиц.

Алгоритм расследования:

В первой ситуации:

• использование фактора внезапности, так как известные следствию данные собирались негласным путем, о чем преступники не должны были знать;

• организация следственно-оперативной комбинации по задержанию преступников с поличным в момент передачи, вывоза или транспортировки похищенного имущества;

• задержание участников преступных акций;

• серия неотложных следственных действий, призванных процессуально закрепить собранные негласным путем данные (осмотр мест происшествий, имущества, документов, выемка документов, обыски, осмотр транспортных средств, производственных и складских помещений);

• назначение ревизии или аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;

• при необходимости назначение и проведение судебно-экономических и криминалистических экспертиз, экспертиз технологических и товароведческих.

Во второй ситуации, когда соучастники преступления осведомлены о проведенной проверке (ревизии, проверке налоговых органов) и действия следователя не являются для них неожиданными:

• проведение доследственной проверки с целью изучения данной хозяйственной структуры, ее связей с другими организациями (в том числе с АО, СП, ТОО), документооборота, личностей подозреваемых и т.п.;

• ознакомление с уставными документами, договорной документацией, документами о размерах уставного капитала и резервного фонда (если проверяется коммерческая структура);

• получение недостающей информации о финансово-хозяйственной деятельности проверяемой структуры из органов налоговой инспекции и налоговой полиции, таможенной службы, организаций внешнеэкономического профиля и др.

По завершении предварительной проверки, в случаях возбуждения уголовного дела проводятся первоначальные следственные действия:

• выемка и осмотр первичных бухгалтерских и иных документов, имеющих отношение к выявленным фактам хозяйственно-финансовых нарушений;

• анализ бухгалтерских документов и документов первичной проверки, при необходимости — с помощью специалиста;

• осмотр производственных и складских помещений;

• изъятие образцов сырья, технологических карт, продукции, производственной документации, позволяющих установить факты отступлений от технологии производства с целью экономии сырья и создания неучтенной продукции;

• допрос лиц, производивших проверку;

• допрос подозреваемых;

• обыски на рабочих местах и по месту жительства подозреваемых с целью обнаружения доказательств преступной деятельности;

• назначение экспертиз (криминалистических, финансово-экономических, технологических, товароведческих).

В третьей ситуации — при наличии сведений от должностных лиц. Если в них содержатся достоверные факты, которые стали им известны в силу их должностного положения, схема действия проходит по алгоритму второй ситуации. Если в сообщении граждан или средств массовой информации содержится непроверенная и, возможно, недостоверная информация, то действия проводятся по алгоритму первой ситуации, начиная с оперативной проверки данных[8].

После проверок и возбуждения уголовного дела многое зависит от того, насколько имеющаяся информация будет использована для выявления новых источников надежной доказательственной информации.

Отличительной чертой расследования рассматриваемых преступлений является широкое привлечение к расследованию сведущих лиц (специалистов, экспертов, ревизоров, аудиторов)[9].

Заключение

Расследование преступлений в сфере экономики (раздел УШ, главы 22 и 23 Уголовного кодекса Российской Федерации) сопряжено со значительными трудностями.

Это связано прежде всего с тем, что ряд составов преступлений, вошедший в новый Кодекс, в прежнем отсутствовал. У следователей нет не только навыков расследования этой категории дел, но даже и должного умения правильной квалификации содеянного.

Следующая трудность заключается в том, что дела названной категории в подавляющем большинстве случаев являются многоэпизодными, с разбойной сетью преступных связей, которые не только тянутся по территории России, но и уходят в страны ближнего и дальнего зарубежья. В ряде городов и регионов преступления в сфере экономики совершаются организованными хорошо законспирированными группами, для успешного разоблачения которых необходимо тесное взаимодействие следователей с сотрудниками подразделений органов внутренних дел по борьбе с организованной и экономической преступностью. При расследовании таких преступлений следователи должны использовать помощь сотрудников экспертно-криминалистических подразделений, которые могут вместе с ними изучать сотни, а порой и тысячи документов, выявляя подделки, подчистки, фальшивые ценные бумаги, поддельные подписи и искажение компьютерных программ.

Что же следует делать, чтобы преодолеть эти трудности и обеспечить эффективность расследования преступлений в сфере экономики, отнесенных к подследственности следователей органов внутренних дел?

Следователи, специализирующиеся на расследовании этих преступлений, особенно по тем составам, с которыми им раньше не приходилось встречаться, должны начинать свою работу с глубокого анализа не только норм Уголовного кодекса, но и, как правило, других законодательных актов.

Расследование преступлений в сфере экономики может быть успешным, как правило, только в том случае, если будет должным образом организационно и материально-технически обеспечено. Решать эту задачу должны руководители следственных подразделений органов внутренних дел всех степеней. Следователи, специализирующиеся на расследовании названной категории дел, должны быть в первую очередь обеспечены методической литературой, персональными компьютерами и множительной техникой.

Необходимо создавать специализированные подразделения (группы) по расследованию преступлений в сфере экономики, включая в них следователей и сотрудников БЭП. По окончании судебного рассмотрения дел руководители следственных подразделений в системе служебной подготовки должны проводить тщательный разбор процесса расследования с учетом пробелов и недостатков, которые были выявлены в ходе судебного разбирательства. Наиболее плодотворным способом совершенствования мастерства является объективный и вдумчивый анализ не только успехов, но и просчетов[10].

[1] Захаров Н.Н. Кредитный договор. – М., 1996. С. 15.

[2] Уголовное дело №144-1321-99. Архив суда Балашихинского района г. Москвы.

[3] Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. – М., 1996. С. 35.

[4] Ларичев В.Д. Злоупотребление в сфере банковского кредитования (методика и предупреждения). – М., 1997. С. 67.

[5] Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» от 4 июля 1997г. №8.

[6] Криминалистика /Под ред. А.Ф. Волынского. – М., 1999. С. 465-469.

[7] Кауфман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности – М., 1997. С. 78.

[8] Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования /Под ред. Т.В. Аверьяновой, Р.С. Белкина. – М., 1997. Гл. 14, 15.

[9] Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики. – Нижний Новгород, 1995. Гл. 1-5, 8, 9, 11.

[10] Расследование преступлений в сфере экономики Руководство для следователей /Под ред. И.Н. Кожевникова. – М., 1999. С. 3-5.

Дата добавления: 2014-01-04