Основной документ финансового планирования - план доходов и расходов или расчет валовой прибыли и ее распределения

Экономические нормативы, утвержденные законами (реклама, представительские), ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы и применение ставок), нормы амортизации, ставки процентов за банковский кредит. Т.о. разработанные финансовые планы являются увязкой общего объема финансовых ресурсов, их источников и направлений использования.

Договоры с поставщиками ТМЦ и покупателями;

Перспективный (стратегический) рассчитывается на 5-10 лет или на программу

Текущий - все расчеты ведутся на один год с разбивкой по кварталам. Такой план включает в себя план доходов и затрат, план получения платежей и уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды, инвестиционный план, план обеспеченности трудовыми ресурсами и т.д..

Оперативный - составляется в форме кассовой заявки или планов движения денежных ресурсов предприятия (составляется на один месяц с подекадной или ежедневной разбивкой);

Типы финансовых планов.

Поддержания платежеспособности предприятия в любой период, в любое время.

Инвестиции и затраты должны обеспечиваться самым дешевым способом финансирования (собственные средства и бюджетные ассигнования);

Обеспечение эффективности (рациональности) вложений капитала в новые инвестиции должно давать больше, чем в действующих условиях;

Обеспечение возможности маневрирования при недостижении запланированной реализации или при превышении плановых затрат;

Соответствие сроков получения и использования средств;

Обеспечение соответствия потребностям рынка, т.е. учет конъюнктуры, платежеспособного спроса, платежеспособности, т.е. возможности нормальных расчетов;

Принцип научности;

Данные финансовых планов являются коммерческой тайной предприятия и вся информация, связанная с расчетами, только для внутреннего использования. Первоначальный этап разработки бизнес-плана - это финансовый план (план финансовых ресурсов предприятия), затем - производство, снабжение, реализация. Т.о. финансовый план - завершающий этап.

Единоначалие - при принятии каких-либо решений собственник - главное лицо;

Непрерывность планирования;

Все виды финансовых планов на предприятии должны быть тесно связаны между собой и составлять единую систему;

Основой для финансового планирования является принцип самофинансирования - использование собственных ресурсов, т.е. может рассчитываться коэффициент самофинансирования:

К = собственные источники /привлеченные источники = (прибыль+амортизация)/привлеченные источники

Ø Для нормального значения этого коэффициента (по теории) доля собственных средств должна быть не меньше 50% общих финансовых ресурсов.

Основой для составления финансового плана является:

В общем виде этот план можно составить в следующей форме - каждый показатель этого плана рассчитывается по специальным формулам дополнительно:

ü расчет потребности в оборотных средствах,

ü построение графика безубыточности,

ü расчет валовой прибыли

ü и т.д.

Дата добавления: 2014-01-04