Практика бюджетирования

Предприятие ООО «Уралпромпроект» производит и реализует три вида продукции (изделие № 1, изделие № 2 и изделие № 3), а также продает товары (товар № 1, товар № 2 и аксессуар).

Задача, которую необходимо выполнить – спланировать финансовые результаты деятельности ООО «Уралпромпроект» на 2007 год, т.е. сформировать взаимосвязанные основные и вспомогательные, финансовые и операционные бюджеты по различным сценариям, учесть фактические данные деятельности за январь 2007 года, выполнить актуализацию бюджетов и их корректировку.

Более эффективным является проведения процесса бюджетирования с использованием результатов работы смежного модуля «Планирование». Предполагается, что имеются планы продаж, производства и закупок, прошедшие проверку достаточности ключевых ресурсов предприятия. Следовательно, они потенциально реализуемы с точки зрения ресурсного обеспечения. Теперь необходимо проверить финансовую реализуемость этих планов. Планы составлены по следующим сценариям:

Рисунок 116 - Сценарии планирования

Более детально рассмотрим сценарий «Реальный (месяц)». Находим справочник в меню «Справочники - Планирование и бюджетирование - Сценарии планирования».

Рисунок 117 - Параметры сценария «Реальный (месяц)»

По указанным сценариям формируются планы продаж на основе фактического объема продаж прошедшего года:

¾ по сценарию «Реальный (месяц)» - 100%

¾ по сценарию «Позитивный (месяц)» - 130%

¾ по сценарию «Негативный (месяц)» - 70%

Получается 36 планов продаж, данные которых будут использованы для формирования бюджетов.

Рисунок 118 – Отчет «Планы продаж»

Отмечаем, что план продаж на год по номенклатурным позициям был равномерно распределен на каждый месяц. Такой вариант редко встречается в практике хозяйственной деятельности. В нашем случае это упрощает восприятие примера. Как видно на рис. 8 количество и суммы округлены. На основе планов продаж сформированы планы закупок и производства на каждый месяц.

Дата добавления: 2014-01-04