Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей

Анализ динамики выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Методика анализа и диагностики результатов хозяйственной деятельности

Анализ реализации и объема производства продукции (товаров, работ, услуг)

Источники информации для анализа выполнения заданий по производству:

1. Форма 1-кс «Выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов» (в строительстве);
2. Реестры выполненных объемов работ по месяцам;
3. Акты приемки в эксплуатацию законченных объектов и этапов;
4. Табели и наряды;
5. ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
6. бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики и др.

Особенности анализа выполнения заданий по производству в строительно-монтажных организациях. Выполнение заданий по СМР обычно анализируется по ряду показателей:

- динамика выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2);

- по выполнению договорных условий по вводу в действие строящихся объектов и мощностей (реестры выполненных объемов работ);

- по степени отклонения продолжительности строительства от нормативов;

- показатели ритмичности производства.

Таблица 1

Динамика реализации продукции (работ, услуг)

Показатель	Год	Темпы роста, %
			04/03	05/04	05/03
Выручка от реализации в действующих ценах, тыс.руб.				1,125	0,97	1,091
Индекс изменение цен на продукцию (товары, услуги) к предыдущему году, %		1,13	1,11			1,13*1,11= 1,254
Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.		38557,5	33686,5

Темпы роста выручки от реализации в действующих ценах показывают, что за анализируемый период (2 года) выручка увеличилась на 9,1 %. Однако это не означает, что прибыль от реализации увеличилась на 9,1 %. Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Для того чтобы привести показатель реализации в сопоставимые условия, т.е. определить изменение реализации продукции (работ, услуг) в реальных показателях, необходимо учесть соответствующие изменения цен.

Изменения цен определяются различными способами:

- изменение цен на потребительские товары, услуги (если основной деятельностью является производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению);

- изменение цен на продукцию, приобретаемую оптом, т.е. индекса оптовых цен (если предприятие продает большую часть продукции оптовикам);

- общее изменение цен по определенной отрасли в регионе (строительная отрасль).

Об изменениях этих показателей сообщается в публикациях Министерства статистики и анализа. Для анализа экономических показателей предприятий строительного комплекса можно использовать индексы приведения к базисному году (2001 г.) публикуемые Госстроем РФ(http://www.kccs.ru/)

Таким образом, индекс реализации за период составляет 1,091/1,254=0,87. следовательно, реальное изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) составляет -13%.

На рисунке № 1 наглядно представлен анализ динамики выручки от реализации.

Рис.1. Динамика выручки от реализации продукции за 2003-2005 год

Кроме того, для промышленных, торговых организаций важно сравнить такие показатели деятельности как объем производства продукции и объем реализованной продукции

Таблица 2

Анализ динамики производства и реализации продукции

Показатели				04/03	05/04	05/03
Объем, тыс.руб.
Выручка, тыс.руб.

Соотношение показателей объема выполненных работ (объема произведенной продукции) и выручкой отражает результат производства и результат

анализируется по данным генерального подрядчика. По реестрам выполненных работ за год.

Таблица 2

Анализ динамики подрядных работ по заказчикам

Заказчик	Подрядные работы по см.ст-ти, тыс.руб.	Темпы роста, %
	Уд.вес, %		Уд.вес, %		Уд.вес, %	04/03	05/04	05/03
ЗАО «Арт-Лайн»
Администрация города
ООО «СибИнтел»
Прочие
ИТОГО

При расчете темпов роста также необходимо использовать индексы изменения цен на продукцию, товары, услуга анализируемого предприятия.

Графики, выводы по динамике.

3. Анализ продолжительности строительства проводится по веденным объектам за отчетный период по данным актов приемки объектов приемочными комиссиями.

Таблица 3

Наименование пускового объекта	Дата нач.	Дата оконч.	Дата план оконч.	Продолжит.стр-ва, мес.	Откл, мес.	См.ст. объекта тыс.руб.
норм.	план.	факт.	от норм	от план
Жилой дом № 12 по ул. Некрасова
Столовая
Ремонтные работы лицей № 81

Нормативная продолжительность строительства отдельных объектов установлена строительными нормами и правилами (СНиП 1.04.03-95). Эти нормы обязательны при составлении планов строительства, так как в соответствии с ними определяются сроки ввода в действие мощностей и объектов. При анализе устанавливаются факты нарушения продолжительности строительства и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности строительства объектов от плановой свидетельствует о наличии недостатков в производственно-хозяйственной деятельности СМО, а отклонение плановой продолжительности от нормативной указывает на недостатки планирования ввода в действие мощностей и объектов. При этом следует иметь в виду, что нарушение норм продолжительности строительства могут иметь место даже по объектам, введенным в действие в установленные сроки. Это бывает в тех случаях, когда некоторые объекты, подлежащие вводу в эксплуатацию в предшествующем году, фактически не были введены и для них установлены новые сроки ввода в планируемом году. Нарушения норм продолжительности строительства при соблюдении плановых сроков ввода объектов в действие могут иметь место и тогда, когда указанные сроки установлены не в соответствии с нормами.

При анализе продолжительности строительства можно использовать следующие показатели:

- средняя нормативная продолжительность строительства:

t_i – нормативная продолжительность строительства i-го объекта, мес.;

С_i – сметная стоимость i-го объекта, тыс.руб.

- средняя плановая продолжительность строительства, мес.:

- средняя фактическая продолжительность строительства, мес.

- коэффициент концентрации:

Чем ближе коэффициент концентрации строительства к 1, тем производство работ более соответствует плановым и нормативным срокам. К>1означает досрочный ввод объектов. К< 1 – просрочка.

Досрочный ввод объекта дает возможность заказчику (инвестору) получить дополнительную прибыль (Э):

Е_н * К * (Т_д – Т_н)

где Е_н - ожидаемая (нормативная)эффективность создаваемого объекта (руб./руб. в год);

К – величина капитала инвестируемого в производство, руб.;

Т_д, Т_ф – договорной и фактический сроки ввода объекта соответственно.

Анализ ввода объектов по назначению: соцкультбыт, капремонт, жил.стр-во, пром.строительство, реконструкция и т.д.

Дата добавления: 2014-01-04