Контрольні питання. Тема2.2 Організація безготівкових розрахунків

Лекція № 3

Тема2.2 Організація безготівкових розрахунків

1. Види рахунків у банках, порядок їх відкриття та закриття

2. Форми безготівкових розрахунків

3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках банків

Ключові терміни та поняття:

Рахунок, поточні рахунки, бюджетні рахунки, кредитні рахунки, безготівкові розрахунки, платіжне доручення; платіжна вимога-доручення; платіжна вимога; ме­моріальний ордер; розрахунковий чек; банківські платіжні картки

Література

1. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність: Закон України вiд 16.07.1999 № 996-XIV – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=996-14

2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів Украї­ни 30.11 99р. № 291 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0893-99

3. Інструкція про порядок відкриття, ви­користання і закриття рахунків у націо­нальній та іноземних валютах: Постанова Правління Національно­го банку України № 492 від 12.11.2003 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03

4. Ін­струкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національно­го банку України № 22 від 21.01.2004 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0377-04

1. Назвіть нормативні акти, які регулюють сферу грошового обігу.

2. Вкажіть порядок відкриття рахунків у банку

3. Охарактеризуйте форми безготівкових розрахунків

4. Які документи використовуються для забезпечення безготівкових роз­рахунків?

5. Назвіть рахунки, які кореспондують з рахунком 31 «Рахунки в банках».

10.Назвіть форми безготівкових розрахунків, які використовуються в Україні.

11.Як ведеться аналітичний облік грошових коштів?

З метою здійснення безготівкових розрахунків необхідна наявність рахунку у фі­нансовій установі — уповноваженому банку.

Відповідно до Інструкції № 492 від 12.11.2003 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженої постановою правління Національного банку України (зі змінами і доповненнями, внесеними постановами правління Національного банку України), банки відкривають своїм клієнтам рахун­ки: поточні, кредитні, депозитні, бюджетні тощо. Їх відкривають за місцем реєстрації підприємства або в іншому банку України за погодженням сторін.

Поточні рахунки в національній валюті відкриваються банком підприємствам на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових опера­цій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог за­конодавства України.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти дер­жавного або місцевих бюджетів з метою цільового їх використання.

Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізич­ним особам у будь-якій установі банку, що має право видавати позики з додержанням вимог чинного законодавства.

Депозитні рахунки відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка і установою банку на визначений у договорі термін. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточних рахунків підприємства і після за­кінчення терміну зберігання повертаються на ці рахунки.

З метою відкриття депозитного рахунка юридичній особі слід подати такі доку­менти:

— копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в уповноважених органах;

— копії зареєстрованого установчого документа (статуту), засновницького дого­вору (установчого акту, положення);

— копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (код ЄДРПОУ);

— копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Державної податкової служби;

— копії документів про повідомлення фондів соціального страхування щодо наміру відкрити депозитний рахунок, що засвідчується в установленому по­рядку (для юридичної особи, яка використовує найману працю і є платником страхових внесків).

Проведення розрахункових операцій і видача коштів готівкою з депозитного ра­хунка забороняється.

Для відкриття поточного рахунка потрібно подати такі документи:

— заяву про відкриття рахунка встановленого зразка;

— копію свідоцтва про державну реєстрацію;

— копію рішення про створення, реорганізацію підприємства;

— копію належним чином зареєстрованого Статуту (Положення), засвідчену но­таріально або органом державної реєстрації;

— картку зі зразками підписів осіб, яким, відповідно до чинного законодавства або установчих документів підприємства, надано право розпоряджатися ра­хунком і право підпису розрахункових документів. На картці ставиться від­биток печатки підприємства;

— копію документа, який підтверджує взяття юридичної особи на облік в орга­ні Державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально.

Право першого підпису належить керівникові підприємства, а також службовим особам, уповноваженим керівником; а другого — головному бухгалтерові й іншим уповноваженим особам.

Коли юридичні особи використовують найману працю і є платниками страхових внесків, вони додатково до вищезазначеного переліку документів подають:

— копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи в органі Пен­сійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально;

— копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи як платника страхових внесків у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, засвідчену ор­ганом, що його видав, або нотаріально.

У випадку відкриття поточного рахунка для таких видів діяльності, як спільне виробництво та інші види спільної діяльності, що здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, у банку відкривається тільки один по­точний рахунок.

Згідно з договором про спільну діяльність уповноважені особи подають до банку такі документи:

— заяву про відкриття поточного рахунка, підписану особою, уповноваженою учасниками договору;

— копію договору про ведення спільної діяльності, засвідчену нотаріально;

— рішення учасників договору про призначення осіб, яким надається право роз­порядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком, що оформляється у формі довіреності;

— картку зі зразками підписів і відбитком печатки, засвідчену нотаріально;

— копію документа, що підтверджує взяття на облік в органі Державної податко­вої служби договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально.

На титульній стороні першого примірника договору про спільну діяльність ро­блять відмітку банку про відкриття рахунка.

Юридична особа може укласти договір із банком про відкриття рахунків фізич­ним особам з метою здійснення на їх користь певних виплат.

Для цього уповноважений представник юридичної особи повинен пред'явити в банку паспорт (або документ, що замінює його) та документ, що підтверджує його повноваження.

До банку для відкриття рахунка надаються такі документи:

— засвідчені копії документів, на підставі яких банк може ідентифікувати юри­дичну особу (її найменування, місцезнаходження, документи, що підтверджу­ють державну реєстрацію, ідентифікаційний код, згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (код ЄДРПОУ), реквізити бан­ку і номер рахунка);

— заяву про відкриття рахунка на користь фізичної особи;

— перелік фізичних осіб із зазначенням прізвищ, імен, по батькові та ідентифіка­ційних номерів кожної особи.

Після відкриття рахунків фізичні особи можуть звертатися до банку, наприклад, для отримання грошей або платіжних карток, пред'явивши банку документи, які да­ють змогу їх ідентифікувати, та укласти з банком договір банківського рахунка. За необхідності зазначені фізичні особи заповнюють картку зі зразками підписів.

Карткові рахунки відкриваються у тому самому порядку, що й поточні рахунки. Із перелічених документів, необхідних для відкриття поточних рахунків, не потрібна лише картка із зразками підписів. Така картка подається в тому випадку, якщо за правилами платіжної системи (якою емітується картка) необхідне використання зразка підпису.

Якщо картка зі зразками підписів не оформлюється, то в разі потреби (за­криття рахунка, втрата або пошкодження картки) операція здійснюється за умови пред'явлення клієнтом паспорта або документа, що замінює його. Замість зразка під­пису в таких випадках використовується підпис клієнта на договорі.

У разі переоформлення рахунка у зв'язку з реорганізацією підприємства пода­ються такі самі документи, що й у випадку створення підприємства.

Поточні та інші рахунки закриваються в установах банку на підставі:

— заяви власника рахунка;

— рішення органу, на який законом покладено функції з ліквідації або реоргані­зації підприємства;

— відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства або визнання його банкрутом.

Дата добавления: 2014-01-04