Понятие, виды и формы безналичных расчетов

ТЕМА 4. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

4.1. Понятие, виды и формы безналичных расчетов

4.2. Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке

4.3. Организация и учет расчетов платежными поручениями

4.4. Организация и учет расчетов чеками

4.5. Организация и учет расчетов аккредитивами

4.6. Организация и учет расчетов по инкассо

Расчеты — система организации платежей по денежным требованиям и обязательствам.

Платежом является процесс выполнения должником своих обязательств.

Расчеты подразделяются на наличные и безналичные.

Все наличные деньги, за исключением лимита, определенного Банком России, предприятия обязаны зачислить на свой расчетный (текущий) счет.

Расчетные счета могут открывать только юридические лица. Последние могут иметь несколько счетов в различных банках.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Безналичные расчеты регулируются Положением банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения 2 - П, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Для безналичных расчетов используются платежные требования, платежные поручения, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения и кредитные карточки.

Списание средств со счета клиента осуществляется в поряд­ке календарной очередности, а при недостаточности средств — в порядке, определенном Гражданским кодексом РФ:

• • в первую очередь осуществляется списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требо­ваний о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов

• во вторую очередь производится списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате вы­ходных пособий и оплате труда лицам, работающим по тру­довому договору;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, рабо­тающим по трудовому договору (контракту), а также по от­числениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального стра­хования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

• в четвертую очередь производится списание по платеж­ным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотре­ны в третьей очереди.

Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 42-ФЗ (ст. 17) установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъяв­ленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государ­ственные внебюджетные фонды, а также перечисление денеж­ных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в по­рядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных к первой и второй очередности;

• в пятую очередь производится списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по другим пла­тежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов

Виды безналичных расчетов представлены на Рис.

Рис. 5 Виды безналичных расчетов

В Российской Федерации существуют следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками.

Также формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (основной договор).

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются:

плательщики и получатели средств (взыскатели),

а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Дата добавления: 2014-01-04