Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке

Расчетные счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности а также индивидуальным, семейным предприятиям, арендным коллективам, арендаторам и крестьянским хозяйствам.

Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий открываются расчетные счета при представлении ходатайства предприятия.

Структурной единице объединения, состоящей на отдельном балансе, открывается текущий счет, а по ходатайству объединения ей может быть открыт расчетный счет.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям (кроме перечисленных выше), права которых распоряжаться финансами ограничены, например:

♦ филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий;

♦ учреждениям и организациям, состоящим на государственном
бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства бюджетов всех уровней для их целевого использования.

Счет открывается по распоряжению руководителя банка.

Для открытия счета представляются:

♦ заявление на открытие счета. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подпи­сывается только руководителем;

♦ документ о государственной регистрации предприятия;

♦ решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании учреждений того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством. При создании филиалов и других аналогичных подразделений (отделений, агентств и т.п.) организаций и учреждений представляются те же документы, что и при создании соответствующих организаций и учреждений;

♦ копия надлежаще утвержденного и заверенного устава (положения);

♦ копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально;

♦ справки о постановке на учет в госвнебюджетных фондах;

♦ карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи, что отражается в карточке, принадлежит руководителю предприятия, объединения, организации или учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным на то им лицам.

На предприятиях, в организациях и учреждениях, где должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главных бухгалтеров.

Если на предприятии, в объединении, в организации или учреждении предусмотрена вместо должности главного бухгалтера должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета об этом делает отметку в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, объединения, организации или учреждения, которому открывается счет. Если в штате предприятия, объединения, организации или учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, — сельским, поселковым, районным, городским органом самоуправления.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

В карточках с образцами подписей и оттиска печати указывается номер счета.

Открытие расчетного (текущего) счета сопровождается, как правило, поступлением на него денег, например

Дебет счета кассы - 20202, корсчетов - 30102, накопительного,

Кредит расчетного счета предпринимателя без образования юридического лица или счетов юридических лиц 40702.

Расчетные и текущие счета предприятий закрываются:

♦ по заявлению владельца счета;

♦ при изменении характера деятельности, связанной с утратой
самостоятельности;

♦ по решению органа, создавшего предприятие;

♦ при ликвидации.

Платежи по счету, или перечисление остатка при закрытии счета производятся проводкой:

Дебит расчетного счета 40702,

Кредит корсчетов банка 30102

Дата добавления: 2014-01-04