Организация и учет расчетов платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным Документом, перевести определенную денежную сум­му на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, уста­новленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

o перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

o перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

o перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

o перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей

Дебет расчетных (текущих) счетов,

Кредит коррес­пондентских счетов банка).

Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060 (см. прил. 1).

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имею­щихся на счете денежных средств, платежные поручения поме­щаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Дебет счета 90902,

Кредит счета 99999).

При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения простав­ляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных Поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной за­конодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из кар­тотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оп­лачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего ра­бочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок инфор­мирования плательщика определяется договором банковского счет

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

			6. Сообщение

Дата добавления: 2014-01-04