Особенности банковской отчетности

Отчетность банков существенно отличается от отчетности хозяйствующих субъектов.

Организации должны составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, которая включает:

• бухгалтерский баланс;

• отчет о прибылях и убытках;

• приложения к ним;

• пояснительную записку;

• аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если организация подлежит обязательному аудиту в соответствии с федеральными законами.

Причем в полном объеме отчетность организаций представляется по итогам за истекший год.

В банке ежедневно закрывают и распечатывают баланс, сальдово-оборотную ведомость, ведомость остатков по лицевым счетам — все это отдельно по каждой группе счетов: балансовым, доверительного управления, внебалансовым, счетам срочных операций, счетам депо; бухгалтерский журнал и некоторые другие регистры бухгалтерского учета.

Отчетность же кредитной организации только территориальным органам Банка России, определенная Указаниями ЦБ РФ 16.01.01. № 1376-У О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк российской Федерации.(изм. от 25.05.05.) с перечнем самой отчетности, представляет собой целую книгу.(см. приложение 2)

Разнообразна и частота представления отчетности в территориальные учреждения Банка России:

Ежедневно, например,

Ø “Отчет о движении средств в иностранной валюте транзитным валютным счетам резидентов”

Ø “Отчет о конверсионных операциях”.

Далее, пятидневки:

Ø “Отчет о кассовых оборотах”;

Еженедельная форма:

Ø “Отчет об открытых валютных позиция

Декадная форма:

Ø “Отчет по картотекам к внебалансовым счетам 90903 и 90904 (к корсчетам банка)”;

Отчетность за истекший месяц (в отличие от месячной нарастающим итогом у организаций).

Квартальная с нарастающим итогом;

Годовая.

На нерегулярной основе.

Работа банка превратилась в одну большую, сплошную и непрерывную проверку. Ежегодно, как правило, более месяца, банк комплексно проверяется территориальным учреждением Банка России; также более месяца — по тем или иным налогам, уплачиваемым самим кредитным учреждением — налоговым органом; отдельно, несколько раз в год, налоговой службой проверяется своевременность списания сумм налоговых платежей с расчетных счетов клиентов банка, тоже несколько раз в год проверяют органы Федерального казначейства. Выездные проверки осуществляют также внебюджетные государственные фонды.

Думается, что такая многочисленность и временная протяженность проверок связана отчасти с особенностями бухгалтерского учета и отчетности в банках, с большей “прозрачностью” и нормативностью по сравнению с бухучетом организаций, порой чуть ли не единственной возможностью отследить операции нефинансовых агентов экономики по их работе с обслуживающим банком.

Дата добавления: 2014-01-04