Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса

Существуют две группы методов комплексной оценки эффектив­ности хозяйственной деятельности: 1) без расчета интегрального единого показателя (эвристические методы) и 2) с расчетом единого интегрального показателя.

Примерами эвристических методов оценки, основанных на про­фессиональном опыте аналитика, являются динамические сравнения (горизонтальный анализ) показателей, структурные сравнения (вер­тикальный анализ), группировки по­казателей по разным признакам и др.

Методы расчета единого интегрального показателя эффективности хозяйственной деятельности весьма разнообразны. Существует интегральный показатель эффективности в виде показателя рентабельности ак­тивов. Но поскольку на этот показатель воздействует множество раз­ноплановых факторов, то требуется глубокий факторный анализ рентабельности активов. К тому же рентабельность активов не охва­тывает такие стороны деятельности предприятия, как рыночная устойчивость, ликвидность, платежеспособность.

Для комплексной оценки всей хозяйственной деятельности или ее отдельных сторон применяют различные статистические и эконо­мико-математические методы: метод сумм; средняя арифметическая взвешенная; метод суммы мест; метод балльной оценки; метод прироста совокупного ресурса на 1% прироста продаж продукции; метод определения доли влияния интенсификации на прира­щение продукции, взятое за 100%; метод суммы относительных экономий по производственным и финансовым ресурсам; «метод расстояний» для рейтинговой оценки объектов анализа.

Использование производственных и финансовых ресурсов может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Понятие всемерной и всесторонней интенсификации охватывает и характе­ризует использование не только живого, но и овеществленного труда, т.е. всей совокупности производственных и финансовых ресурсов.

Конечные результаты хозяйственной деятельности складываются под воздействием как интенсивных, так и экстенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования ресурсов. Особен­ностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов яв­ляется их взаимозаменяемость.

На показатель объема хозяйственной деятельности (продаж то­варов) воздействуют экстенсивные и интенсивные факторы – пока­затели использования ресурсов. Поэтому об эффективности можно судить подоле влияния интенсификации на приращение продукции.

На показатель прибыли также воздействуют как экстенсивные, так и интенсивные факторы – показатели использования ресурсов, значит, в целом по абсолютному показателю прибыли нельзя судить о чистой эффективности, об эффективности можно судить только по той доле прибыли, которая определена показателями интенсифи­кации.

Показатель рентабельности авансированного капитала пред­приятия поэтому и называют обобщающим показателем эф­фективности хозяйственной деятельности, так как он вбирает в себя результаты всей интенсификации использования производственных ресурсов. Это главный регулятор конкуренции в рыночной эконо­мике.

Финансовое состояние и платежеспособность, хотя и испыты­вают некоторое влияние экстенсификации, но в основном отражают влияние факторов интенсификации, так как зависят от оборачива­емости оборотных средств и размеров получаемой прибыли.

Методика комплексной оценки эффективности хо­зяйственной деятельности содержит систему расчетов.

1. Динамика качественных показателей использования ре­сурсов.

2. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема продукции.

3. Доля влияния экстенсивности и интенсивности на при­рост объема продукции, взятого за 100%.

Используя индексный метод, влияние количественного фактора определяют делением темпа прироста ресурса на темп прироста ре­зультативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычи­тается из 100%.

4. Относительная экономия ресурсов.

Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятель­ности – одна из сложнейших задач экономического анализа. С одной стороны, есть созданный рыночной экономикой показатель рентабельности активов (капитала), в динамике которого проявля­ется всесторонняя характеристика эффективности хозяйственной деятельности. С другой стороны, важно абсолютное выражение этой эффективности, позволяющее более наглядно выявить положи­тельные и отрицательные причины и факторы, определяющие эту комплексную оценку.

Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности основана на расчетах относительных отклонений по каждому виду ресурсов: по производственному персоналу; по фонду оплаты труда; по материальным ресурсам; по основным производственным фондам; по оборотным средствам.

Данная методика позволяет определить совокупный эффект, по­лученный благодаря более интенсивному использованию производ­ственных ресурсов, и оценить влияние на него отдельных факторов. Прибыль в абсолютном выражении не обладает свойством совокуп­ного эффекта, она впитывает в себя такие факторы, как себестои­мость продукции, приращение объема продукции, ее качество и ас­сортимент и т.д., но не отражает результаты применения ресурсов, т.е. авансирования капитала, что проявляется только в показателе рентабельности.

В динамике уровня рентабельности отражается динамика всесто­ронней интенсификации хозяйственной деятельности, что делает этот показатель наиболее обобщающим показателем эффективности работы предприятия.

Методы экономического анализа позволяют уточнить динамику уровня рентабельности за счет учета влияния внешних факторов, не зависящих от предприятия (изменение цен и т.д.).

Дата добавления: 2014-01-04