Понятие и состав денежных средств и их значение в деятельности предприятия

Денежные средства - средства в отечественной и ин.валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ц.бумагах, в платежных и денежных документах.

ДС часто называют бесприбыльными активами, необходимыми для оплаты закупаемых матер.ресурсов, услуг транспортных и коммунальных орг., выплаты з/п, погашения КЗ и др.

Состав: деньги в кассе, на р/c, на валюном счете, на депозите.

Значение: наличие свободных ДС позволяет оплачивать текущие обяз-ва, min риски предприятия, связанные с временными разрывами между входящими и исходящими денежными потоками, покрывать непредвиденные платежи из страхового запаса ДС, спекулятировать, т.е. use неожиданную возможность выгодного инвестирования.

. Управление денежными средствами предприятия: направление, цели, содержание процесса

Цель упр.ДС - предотвращение появления дефицита денежных средств при одновременной min их среднего остатка.

Управление денежными средствами включает 4 раздела:

1.расчет операционного и финансового циклов,

2.анализ движения ДС,

3.прогнозирование денежного потока,

4.определение оптимального уровня ДС.

Анализ движения денежных средств на предприятии

А-з движения ДС проводится с целью выявления дефицита ДС и его min и предполагает нахождение ответов на вопросы:

А) В случае притока ДС:

1. Не произошел ли приток за счет краткоср.обяз-в, которые потребуют оттока в будущем

2. Нет ли здесь ↑акционерного капитала за счет доп.эмиссии акций

3. Не было ли распродажи имущества

4. ↓ли запасы на складе

Б) В случае оттока ДС:

1. Нет ли ↓ показателей оборачиваемости об.активов

2. Не ↑ли абсолютные значения запасов и ДЗ

3. Не было ли резкого ↑объема продажи товаров, что потребует доп. расходов на их реализацию

4. Не было ли чрезмерной выплаты акционерам (сверх нормы распределения ЧП)

5. Своевременно ли выплачиваются налоги с сборы в бюджет и страх.взносы в ГВФ

6. Не было ли длительной задолженности персоналу по оплате труда

Совокупный денежный поток должен→0, т.е. отрицательное сальдо по 1 виду деят-ти должно компенсироваться положительным сальдо по др.виду деят-ти.

6. Дебиторская задолженность: сущность, классификация и факторы определяющие объем и состав

Дебиторская задолженность -∑долгов к фирме от физ.и юр. лиц в результате отношений между ними, отвлечения средств из оборота или использования их другими юр.и физ.лицами

По причинам образования:

- оправданная ДЗ, т.е. связанная с нормальными сроками документооборота (срок погашения не наступил)

- неоправданная ДЗ – связанная с ошибками в оформлении документов, нарушениями условий договоров

- безнадежная (неоплаченная) – списывается на убытки по истечению срока исковой давности в 1 год.

По статьям бух.баланса: покупатели и заказчики, векселя к получению, дочерние и зависимые общества, авансы выданные, прочие дебиторы

По срокам образования: ДЗ< 12месяцев и ДЗ>12месяцев (…платежи по которой ожидаются…)

Факторы, влияющие на ДЗ:

Внешние факторы – состояние эк., расчетов в стране, эфф.денежно-кредитной политики, ур.инфляции, сезонность выпуска продукции, ёмкость рынка и степень его насыщенности.

Внутренние факторы: кредитная политика предприятия, вид use расчетов (при отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) и предъявлению покупателю расчетных документов-«метод начисления» или по фактическому поступлению ДС на счет организации - «кассовый метод»), состояние контроля за ДЗ

Управление дебиторской задолженностью: сущность и этапы

Управление ДЗ сводится к следующим мероприятиям:

1. Контроль состояния счетов просроченной ДЗ

2. Ранжирование дебиторов с целью выявления должников с наибольшей долей просроченной ДЗ

3. А-з ДЗ по видам продукции для определения невыгодных товаров с т.зр.инкассации

4. Оценка реальной стоимости ц.бумаг и условий их продажи

5. Контроль за соблюдением сбалансированности ДЗ и optimus кредитной политики

6. Мотивация персонала сбыта, стимулирование досрочной оплаты за продукцию, факторинг

Этапы: планирование ДЗ, управление кредитными лимитами покупателей, контроль ДЗ, мотивация сотрудников

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для а-за ДЗ используются показатели:

1) Коэффициент инкассации данного периода - доля оплаты ранее отгруженной продукции в текущий период. Например, в течении месяца, в котором произошла отгрузка продукции, оплачено 60% общей суммы, а за следующий месяц - 30%. Это значит, что коэф.инкассации первого месяца равен 0,6, а второго - 0,3.

2) Коэф. Оборачиваемости ДЗ = Выручка/среднегодовая ДЗ

3) Период погашения ДЗ = 360/Коэф.оборачДЗ

4) Доля сомнительной ДЗ в общем объеме Дз

А-з кредиторской задолженности включает изучение динамики долгов к кредиторам, количеств.и качеств. оценка долгов и выявление причин их изменения, а-з стр-ры долговых обязательств (поставщикам и подрядчикам, персоналу, в ГВФ, по налогам и сборам)

Эфф. использования средств кредиторов предприятием характеризует показатель – коэф.оборачиваемости КЗ = себестоимость/средняя величина КЗ

Период 1 оборота КЗ = 360/Коэф.оборач.КЗ

Дата добавления: 2014-01-05