Управление взаиморасчетами

Управление взаиморасчетами это не обособленная подсистема, а пересечение подсистем управления денежными средствами и управления запасами - именно при проведении документов этих подсистем и происходит изменение сумм задолженностей.

Основные принципы:

• В управленческом учете нет деления на расчеты с покупателями и расчеты с поставщиками. Информация накапливается в одном месте в разрезе контрагентов и договоров. Кем является контрагент - покупателем или поставщиком, определяется в рамках конкретного договора;

• Управленческий учет не оперирует понятиями «авансов» и «первого события», поэтому важно отслеживать не форму задолженности (денежная или товарная), а ее направление (кто кому должен);

• Договор является обязательным параметром взаиморасчетных операций;

• Для некоторых договорных отношений может потребоваться более подробная детализация взаиморасчетов. Такая Предусмотрена возможность более подробной детализации взаиморасчетов- в разрезе счетов, заказов, расчетных документов (определяется параметром договора); в этом случае для учета и анализа взаиморасчетов будет использована дополнительная аналитика -«сделка»;

• В рамках типовой конфигурации отслеживаются взаиморасчеты не только по реальным хозяйственным операциям, но и по намерениям. Например, формирование заказа поставщику на закупку товаров - это планируемая (а точнее прогнозируемая задолженность). Информация о взаиморасчетах регистрируется:

в регистре накопления «Взаиморасчеты с контрагентами»- фактические;

в регистре накопления «Расчеты с контрагентами» - прогнозируемые взаиморасчеты.

Отрицательные остатки в отчетах по взаиморасчетам означают долг предприятия перед контрагентом или «кредиторскую задолженность» предприятия, положительные - долг контрагента перед предприятием или «дебиторскую задолженность» перед предприятием. Причем, под «дебиторской задолженностью» подразумевается:

• и долг покупателя за отгруженные ему товары,

• и долг поставщика, по перечисленной ему предприятием предоплате.

Встречные задолженности по разным по смыслу хозяйственным операциям не перемешиваются между собой, поскольку обязательным разрезом аналитического учета является договор, а дополнительным - конкретная сделка.

Фактическое изменение состояния взаиморасчетов

Фактическое изменение состояния денежных средств

Фактическое изменение состояния товарных запасов

Документы оплаты

Документы купли и продажи товаров

Изменение прогнозируемой задолженности

Намерение изменения состояния денежных средств

Намерение изменения состояния товарных запасов

Заявки на расходование денег. Планируемое поступление денег

Заказы поставщикам Заказы покупателей

Договор является обязательным разрезом аналитического учета взаиморасчетов. Количество договоров с контрагентом неограничено. Договора хранятся в справочнике «Договоры контрагентов», который подчинен справочнику «Контрагенты».

Виды договоров:

С поставщиком;

С покупателем;

С комитентом;

С комиссионером;

Бартерный;

Прочее.

Варианты взаиморасчетов по договору:

Вид взаиморасчетов (Сделка)	Счет	Заказ
По договору в целом
По счетам	Обязательно первый документ	нет
По заказам		Обязательно первый документ

При отражении взаиморасчетов «По договору в целом» можно формировать и счета на оплату, и заказы, но это не обязательно, и сумма взаиморасчетов по такому договору будет показывать долг по договору в целом - без учета этих документов.

По заказам. В этом режиме в качестве сделок могут выступать только товарные заказы. То есть, первым и обязательным шагом отражения хозяйственной операции является создание заказа. Все последующие товарные и денежные документы в рамках такого договора должны обязательно ссылаться на сформированный заказ. В этом режиме товарный или денежный документ, оформленный в рамках конкретного заказа, может погасить имеющуюся по этому заказу задолженность, а если сумма по документу превышает размер долга, образовать аванс. При этом аванс будет отнесен на тот же заказ;

По счетам. Здесь в качестве сделок выступают счета на оплату. Задолженность в этом случае будет погашаться аналогично вышеописанным правилам, но в рамках счета, а не заказа. Создание счета становится обязательным первым шагом отражения операций по такому договору. Последующие шаги операции (движение товаров и денег) должны иметь обязательную ссылку на сформированный счет. Задолженность по контрагенту будет отслеживаться отдельно по каждому счету.

По расчетным документам. (Независимо от использования сделок). В рамках этих документов фиксируются хозяйственные операции, влияющие на состояние взаиморасчетов. К ограничениям данного режима ведения взаиморасчетов относится то, что сумма первого документа сделки, проводимая по хозяйственной операции, не может быть превышена последующими документами, оформляемыми в рамках этой сделки. Таким образом, в рамках этого режима сумма отгрузки и сумма оплаты по сделке должны однозначно соответствовать друг другу. В частности, при оформлении хозяйственной операции в качестве сделки могут выбираться только документы, образующие «противоположный» знак задолженности, по сравнению с текущей хозяйственной операцией. Например, для документов отгрузки сделкой могут выступать только документы оплаты и наоборот. Таким образом, получается связь один ко многим: одна оплата и много отгрузок по ней или одна отгрузка и много оплат.

Валюта взаиморасчетов

Валюты как управленческого, так и регламентированного учета задаются и действуют на уровне всей информационной базы. Для целей управленческого учета взаиморасчеты ведутся одновременно в двух валютах:

• в валюте управленческого учета;

• в валюте взаиморасчетов (указывается в договоре).

Валюта взаиморасчетов однозначно определяется валютой, указанной в договоре, поэтому в дальнейшем будем считать это одним и тем же. В любом случае, хозяйственную операцию, влияющую на взаиморасчеты, можно оформить только в валюте взаиморасчетов. Независимо от валюты операции, долг будет пересчитан в валюту управленческого учета и зафиксирован параллельно. Это нужно для того, чтобы обеспечить возможность анализа и сопоставления сумм задолженностей в разных валютах, приведенных к единому знаменателю - валюте управленческого учета.

При оформлении операций в валюте, отличной от валюты управленческого учета, системой всегда будет производиться пересчет суммы операции из валюты операции в валюту управленческого учета. При этом такой пересчет происходит в два этапа:

• сумма операции сначала пересчитывается в валюту регламентированного учета;

• сумма, рассчитанная в валюте регламентированного учета, пересчитывается в валюту управленческого учета.

Документ «Корректировка долга»

С помощью документа «Корректировка долга» можно произвести ручную корректировку долга контрагента. В документе указывается контрагент и договор, по которому необходимо произвести корректировку долга. В зависимости от вида договора взаиморасчетов, корректировка долга в данном документе может быть проведена по договору в целом, по заказам, по счетам или по расчетным документам.

Если взаиморасчеты ведутся по расчетным документам, поле «Сделка» будет интерпретироваться как расчетный документ, то есть можно будет выбрать документ вида: «Реализация товаров и услуг», «Поступление товаров и услуг», «Приходный кассовый ордер» и т.д.

В колонке табличной части «Увеличение долга» вводятся суммы, на которые необходимо увеличить долг контрагента, а в колонке «Уменьшение долга» суммы, на которые долг контрагента надо уменьшить. В одном документе может быть введено несколько строк по различным договорам, оформленным с контрагентом. Суммы вводятся в той валюте, которая определена, как валюта взаиморасчетов по договору с контрагентом. Табличную часть документа можно заполнить автоматически остатками по взаиморасчетам по выбранному контрагенту. При этом суммы заполняются таким образом, чтобы «обнулить» задолженность.

Дата добавления: 2014-01-05