IV. Метод коэффициентов влияния

III. Метод удельных весов

Менее точен, чем предыдущие, используется для технико-экономических расчетов, определения себестоимости. Исследует влияние качественных показателей на себестоимость. Основан на делении расходов на зависящие и условно-постоянные.

В качестве исходной информации используются:

1. удельные веса расходов по каждому измерителю в общей суме затрат, приходящейся на 1000 т-км

γ_ΣMt = Э_ΣMt / Э_общ

γ_ΣMt + γ_Σnt + γ_ΣMS +……..+ γ_у-п =1=100%

1. значение качественного показателя эксплуатационной работы, зависимость от которого исследуется
2. техническая характеристика участка или дороги в целом, необходимые коэффициенты и значения показателей

Измеритель	Величина измерителя	Коэффициент изменения Кi	Удельный вес
Исходная (0)	Новая (1)	исходный	Новое значение
Ваг-км	Исходное значение измерителя	Значение измерителя при изменении качественных показателей	К Σns = Σns^1 / Σns^0	γΣns^0	γΣns^1= γΣns^0* К Σns
Ваг-час		γΣnt^0
Лок-км		γΣMS^0
Лок-час		γΣMt^0
Эзав				Σγзав^0	Σγзав^1
Эу-п				γу-п^0	γу-п^1= γу-п^0
Эобщ				γобщ^0	γобщ^1

Исходный удельный вес (γ⁰) задается. По тем же формулам, что и в методе расходных ставок определяются величины измерителей.

Затем сравниваются базовый удельный вес и новый. Базовый =1 или 100%, отклонение нового значения от 100% покажет, на сколько % изменилась себестоимость при изменении качественного показателя.

ü Если новое значение > 100% или 1, то себестоимость возросла на % отличный от 100%

ü Если новое значение < 100% или 1, то себестоимость снизилась на % отличный от 100%

Данный метод не дает величину себестоимости, но он показывает, как и на сколько изменилась себестоимость. Также не дает формулы зависимости себестоимости от изменения качественных показателей.

Менее точен, чем все предыдущие, используется только для оценки влияния качественных показателей на себестоимость. Метод основан на методе расходных ставок, значительно сокращает вычислительные работы.

Исходной информацией является:

1. исходное и новое значения качественных показателей, зависимость от которых исследуется
2. технические показатели и коэффициенты, характеризующие данный участок, дорогу или отделение
3. расходы, связанные с каждым измерителем, приходящиеся на 1000 т-км нетто.

Э_ΣMt⁰ + Э_Σnt⁰+ Э_ΣMS⁰ +……..+Э_огр⁰ ; Э_у-п; Э_общ

Э_зав⁰

Расчеты данным методом можно свести в таблицу

Измеритель	Коэффициент влияния	Расходы при
исходных значениях	новых значениях
Ваг-км	К Σns	ЭΣns^0	ЭΣns^1= ЭΣns^0* К Σns
Ваг-час		ЭΣnt^0
Лок-км		ЭΣMS^0
Лок-час		ЭΣMt^0
Эзав		Эзав^0	Эзав^1
Эу-п		Эу-п^0	Эу-п^1= Эу-п^0
Эобщ		Эобщ^0	Эобщ^1

Порядок решения:

1. Определяется коэффициент влияния, он выводится исходя из формулы:

К _Σns=(1000*(1+λ_пор)/Р_дин¹)/ (1000*(1+λ_пор)/Р_дин⁰) = Р_дин⁰/ Р_дин¹

1. определяется новое значение расходов

Э_i¹ = Э_i⁰* К_i

1. Производят расчет себестоимости имея исходное и новое значения расходов

С= Э_общ / 100

1. Рассчитывают коэффициент изменения себестоимости

К_изм = (С¹ –С⁰)/С⁰

Данный метод позволяет вывести формулу зависимости показателей от себестоимости.

Пути снижения себестоимости перевозок

Основные направления снижения себестоимости заключаются в воздействии на факторы, определяющие ее величину. К числу основных из них относятся:

1. внедрение на ж. д. транспорте прогрессивных видов техники и технологии;
2. рост объема перевозок, в т. ч. за счет привлечения дополнительных перевозок с конкурирующих видов транспорта;
3. повышение качества работы транспорта, в т. ч. качества эксплуатационной работы;
4. повышение производительности труда;
5. повышение эффективности использования основных фондов;
6. снижение норм затрат ресурсов на единицу перевозок в натуральном выражении.

Планирование эксплуатационных расходов

Основной задачей плана эксплуатационных расходов является определение потребности в денежных средствах для выполнения заданного объема работы при существующем техническом оснащении и с учетом эффективного использования всех ресурсов предприятия.

Согласно разработанной методике планирования эксплуатационных расходов предполагается определить максимально возможные затраты средств в плановом периоде исходя из плановой прибыли предприятия (Р_план), а также возможных реальных доходов (Д_план), предполагаемых на будущий период. Доходы предусматриваются только от перевозочного процесса при учете данных о объеме перевозок:

Э^перев_план = Д_план^перев - Р_план

На основании имеющегося контингента работников и других видов необходимых ресурсов разрабатывается первоначальный вариант плановых затрат, который сопоставляется с максимально допустимыми затратами. Если первоначальный вариант < = допустимому, то на этом процесс планирования заканчивается, в противоположном случае предприятию предлагается разработать план по экономии эксплуатационных расходов.

На уровне структурных подразделений планирование затрат осуществляется по каждой отдельной статье расходов, характерных для данного предприятия, а внутри статьи по элементам затрат, при этом используются все возможные методы планирования (нормативный от достигнутого, балансовый).

Планирование ФОТ

На уровне дороги ФОТ определяется исходя из лимита численности работников предприятия (Ч_лим), занятых в перевозочном процессе и уровня среднемесячной з/п; при уменьшении объема перевозок в планируемом периоде по сравнению с предшествующим необходимо предусмотреть соответствие численности работников новому объему перевозок

Ч_лим = Ч_лим^зав + Ч_лим^у-п

Зависящий от объема работ контингент работников предусматривается изменить в плане так же, как изменится объем работ.

Условно-постоянный контингент возможно уменьшить путем внедрения мероприятий по сокращению затрат с учетом изменения структуры предприятия.

Среднемесячная з/п в плановом периоде для одного работника определяется:

ЗП_{1 раб} = ФОТ_год^пред / 12*Ч_пред

где Ч_пред – численность работников предприятия.

В плановом периоде также определяется вероятный уровень инфляции (К_инф). Согласно тарифного соглашения, утвержденного дорогой “Об изменении з/п железнодорожникам” задается коэффициент изменения з/п (К_согл)

ЗП_{1 раб}^{план пер} = ЗП_{1 раб}* К_согл* К_инф

ФОТ_год^план = ЗП_{1 раб}^{план пер}*12*Ч_пер^план

На уровне структурных подразделений планирование ФОТ производится:

1. по каждой отдельной статье затрат определяется явочный и списочный контингент (Ч_яв и Ч_сп)
2. по каждой отдельной профессии производится расчет з/п с учетом плановых показателей
3. рассчитывается ФОТ по каждой профессии и предприятию в целом, определяется Фот месячный и годовой
4. определяется плановое значение з/п одного работника в среднем по предприятию.

Планирование материальных затрат

1. Планирование расходов на электроэнергию и топливо для тяги поездов

Для тяговых нужд расходы определяются исходя из планового объема т-км работы брутто и норм расхода электроэнергии (топлива) определенных на 10000 т-км брутто

Э(Т) = ΣPL_бр^план*Н_э(т)*10^-4

Норма расхода электроэнергии (топлива) предлагается в виде проекта топливными подразделениями. На ж. д. транспорте норма расхода разрабатывается топливно- теплотехническим отделом локомотивного хозяйства.

Цена одного кВт*ч электроэнергии или одной тонны условного топлива в плановам периоде определяется по результатам соглашения между ж. д. и поставщиком энергоресурсов.

Расходы на электроэнергию (топливо) для прочих производственных нужд определяется из следующих требований:

ü Количество объектов-потребителей энергии

ü Мощности данных объектов

ü Длительности работы объектов

ü Цены электроэнергии (топлива)

2. Планирование расходов на материалы

Осуществляется по каждому отдельному виду материалов на основе данных предшествующего периода с учетом коэффициента инфляции.

3. Отчисления на социальные нужды

Плановый элемент данного вида затрат исчисляется в % от плановой величины ФОТ в год.

В настоящее время существует следующая система планирования данного показателя:

С_ц^план =ФОТ_год^план * 26,7%

4. Планирование амортизационных отчислений

Производится предприятием по каждому виду основных фондов исходя из среднегодовой стоимости основных фондов Ф _i и нормы амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов а_i:

Э_ам = Σа_i Ф _i

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

Ф_ср = Ф_н + (п₁/12)*Ф_вв – (п₂/12)*Ф_выв

где Ф_вв – стоимость вводимых фондов;

Ф_н – стоимость основных фондов на начало года;

Ф_выв – стоимость ликвидируемых или выводимых фондов;

п₁ – число полных месяцев, которые отрабатывают вводимые устройства;

п₂ – число полных месяцев, которые не отработали ликвидируемые фонды.

В целях создания условий для развития высокотехнических отраслей экономики и внедрения эффективных машин и оборудования предприятиям и организациям предоставляется право применять механизм ускоренной амортизации активной части основных производственных фондов (непосредственно участвуют в производственном процессе). При введении ускоренной амортизации применяется равномерный (линейный) метод ее исчисления, при котором утверждается в установленном порядке норма амортизационных отчислений, которая увеличивается на коэффициент ускорения, но не более двух.

Дата добавления: 2014-01-05